论国有企业基建资金管理的对策思考(2)
2013-11-17 01:40
导读：规定预留工程质量保证金, 质量保证期满, 相关部门验收并办理工程尾款证明后, 方可支付尾款。按国家规定, 建设单位必须至少按工程价款结算总额的5%预
规定预留工程质量保证金, 质量保证期满, 相关部门验收并办理工程尾款证明后, 方可支付尾款。按国家规定, 建设单位必须至少按工程价款结算总额的5%预留工程质量保证金, 待工程竣工验收一年后再清算。
2. 年终决算环节。基建项目大、工期长, 每年的年终决算综合反映当年对建设概算、计划和控制的执行情况。基建人员要对年终财务报表数据进行分析: 如本年计划的执行情况, 将本年实际完成投资额与计划投资额比较, 计算建设投资、设备投资、待摊投资等占总造价的比例,并与同类项目比较, 找出实际与计划的差异以及产生偏差的原因等。通过分析, 经验, 努力降低工程成本, 为下年的决策提供参考和建议。
3. 基建项目竣工决算环节。基建竣工决算是对项目建设的全面总结。竣工决算环节将规划、基建、财务等各职能部门紧密联系, 各部门按程序对竣工决算准备资料核对签字, 做好各项清理工作。主要包括基本建设项目资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权的清偿, 做到账帐、账证、账实、账表相符。并按规定的决算依据编制基建项目竣工财务决算。依据主要包括: 可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件、招投标文件、历年投资计划、经部门审核批准的项目预算、承包、工程结算等有关资料、有关的财务核算制度、办法、其他有关资料等。
4．对往来款项要严加核对，注重日付月核等工作细节。往来款项在分期支付中起到权责明确的作用，基建财务人员要高度重视往来款的核对梳理工作，力求做到按合同核对，月月核对。对应帐务相互往来情况，必要时与对方单位进行详细涵询。
（二）立足于稳健原则，开设专门帐户，以便加强对国有基建资金的监控和管理
国有企业要有效管理各个单位资金的使用,资金必须按规定专户存储,控制资金支出,实行“集中管理,封闭运行”原则,企业作为甲方所有应支付的工程资金均应存入工程资金专户, 各施工单位在款项支付过程中,尽量使用转账结算,避免大额现金的使用,国有企业应采取有效措施限制施工单位大额现金的使用,减少利用现金转移或挪用工程资金的机会,在工程竣工验收前不得随意转移工程资金;同时，为便于管理,各承包单位的账户应集中开在一两家，杜绝多头开户现象。
（转载自中国科教评价网www.nseac.com ） （三）加强内部制度的落实,切实防范内部风险
基建项目从立项、进入施工至竣工使用, 整个过程中涉及诸多利益主体, 在某个程序或过程中诸多主体会获得利益, 因此极易导致舞弊（下转１４页）（上接８０页）行为。建设单位必须建立基建项目内部审计制度及程序。由内部审计机构牵头, 对工程事中控制事项可以委托中介审计机构进行跟踪审计，来完善内部审计制度的实施。基建会计应当积极主动配合审计工作, 运用掌握的资料, 揭露和防止问题的发生, 将风险隐患控制在项目建设事前、事中，并对资金管理运作做出逐步改善行之有效的措施。
（四）加强机构建设,提高基建财务人员整体素质
加强基本建设财务管理机构建设,首先,必须转变思想观念,用现代化管理方法进行投资管理。财务人员不仅要精通业务,而且要不断掌握运用现代
企业管理的基本知识,以较高的素质保证实现高质量的财务管理。基建会计人员工作要适应现代化管理要求,要完善知识结构, 掌握如政策、、学、管等多学科知识, 把财务工作逐步转向对投资全过程的决策、控制、核算、反映和监督。其次,建立健全内部财务制度,实现财务管理制度规范化。财务部门要按照《会计法》和新准则的要求,结合企业实际情况，建立健全符合企业发展要求的内部管理制度和运行机制，通过多渠道多层次
培训，提高基建财务人员的专业素质和职业水准, 规范会计日常核算和管理, 保证会计信息的真实、完整和准确。再次,基建财务人员要发挥主观能动性，重视投资信息的管理，认真搞好有关信息资料的采集、加工、处理，并如实、及时、准确地向主管部门报送有关报表、文字资料和专题资料,为管理层经营决策提供可靠依据，从而促使领导决策避免盲目性,减少损失,提高资金使用效益，维护基建资金的安全使用，以保证基本建设工作顺利有效地开展。
（转载自科教范文网http://fw.nseac.com） 参考文献： ［１］ 蔡欢.基建财务存在的问题及对策［Ｊ］.
中山大学学报论丛,2007,(07).
［２］ 蒋英.加强国有建设项目会计核算与财务监督的有效途径［J］.财会研究,2008,(04).
