浅论萨班斯法案下企业内部控制的完善(2)
2014-12-29 01:25
导读：2 流程层面控制 对于公司业务来说，更重要的是流程层面的控制。它是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核
2 流程层面控制
对于公司业务来说，更重要的是流程层面的控制。它是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制性接触等控制。具体的有收入流程、薪酬流程、采购流程、存货流程、税务流程、资金流程、结账及财务报告流程等等。而这些流程的具体控制措施都要针对公司的自身经营情况进行制定，下面只简单介绍这些流程的基本框架。
收入流程的关键控制目标包括：各类收款及时准确入账并确保资金安全；收入确认原则遵循公认会计准则，金额准确并且计入正确的会计期间。
薪酬流程的控制目标包括：薪酬标准的确定和支付符合公司既定薪酬福利政策；计算准确，并与员工提供的服务相匹配；社保、公积金、个人所得税等项目的计提缴纳符合相关法律法规。
