浅析企业集团资金管理存在的问题及对策(2)
2015-02-08 01:07
导读：2.1.2编制现金流量表,以现金为中心反映资金运动。现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业现金来源于何处、运用到何方及其增减变动
2.1.2编制现金流量表,以现金为中心反映资金运动。现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,反映企业现金来源于何处、运用到何方及其增减变动的余额等。其除了对企业外部的利益相关者(股东、债权人)有着特殊的意义外,对企业经营管理者来说,现金流量信息比资金运动或营运资金变动信息更为重要。由于它是按收付实现制的原则编制,更能体现当前已实际收到的收入和已实际付出的支出,便于业务经营人员理解,也更能引导业务人员努力实现现金收入,这对于处于现金紧张环境中的企业来说尤为重要。
2.2把握资金筹集、资金运转、资金运用3个环节
2.2.1资金筹集管理计划化。对于一个企业来说,资金筹集不是越多越好,而是适度才好。要把握好这个度,就必须强化计划管理,以避免有资金时无业务,有业务时无资金的情况发生。强化资金筹集计划管理应从以下方面入手:首先,对企业资金占用状况要进行调查研究,定期对现金需求量、外欠回收量、经营业务量、资金和存货周转期、固定费用、变动费用等分别进行具体测定。其次,在经营中要利用外单位资金(包括银行贷款)进行投资以获取收益,挖掘其内部潜力,搞活企业资金存量[4]。再次,由于资金需要量和存量不是定量的,会随着业务的进展和挖潜的成效而变动,因此要将计划管理工作经常化、细致化,这样才能保证资金筹集合理化。
2.2.2资金运转管理制度化。首先,企业必须建立资金使用审批制度。业务人员要填写业务用资金申报单,主要写明业务内容、用资额度及期限、主管业务经理签字等。购置和其他耗费要填列预算单,也可以对某些费用实行包干办法等。凡涉及资金变动的事项,财务部门要每天列出“晴雨表”供领导决策参考。其次,要建立跟踪管理制度,企业资金审批运转后,不能听其自然、不予问津,必须设专人经常检查其是否偏离计划,或是否达到了预期目的。发现问题应及时反映,并尽快提出措施建议,防止资金流失。再次,要建立资金使用奖惩制度,以鼓励利用外部资金和倡导节约资金,对造成资金流失、浪费及不能按期收回资金的各种行为进行有效约束。
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2.2.3科学确定资金存量,调整资产结构,提高资产的运营效率和效果。企业置存任何资产都有相应的置存成本。置存成本包括资产的管理成本、资金成本和短缺成本。资产的周转速度越快和置存时间越短,其置存成本就越低。根据置存成本的原理,企业应科学确定各类资产的管理成本、资金成本、短缺成本,在保证三者之和最低化的前提下,尽量压低储存量,以节约管理成本和资金成本,尤其对于滞销商品,只要其处理的收入高于其继续储存所发生的管理成本,就应及时变卖处理以避免其继续发生储存成本;对于闲置的固定资产,可通过出租、转让等方式加以盘活,或利用现有闲置的生产或保管设施,开办合资、合营的经济实体,但应以不投入货币资产为基本前提条件。
