浅论如何构建高效的内部审计机构(2)
2014-08-09 02:23
导读：二、内审人员的配备 素质良好的内部审计人员是内部审计有效发挥作用的关键因素。在西方发达国家，公司内部审计工作成功的一条最重要的经验就是：
二、内审人员的配备
素质良好的内部审计人员是内部审计有效发挥作用的关键因素。在西方发达国家，公司内部审计工作成功的一条最重要的经验就是：要使内部审计工作顺利开展并卓有成效，需任用能胜任的人员。为此在欧美国家，为了物色一个合格的内部审计人员，公司之间经常开展挖人才的竞争活动，通过优厚的聘用条件来吸引优秀的人才。
建立高效的内部审计部门，首先要物色一名出色的内部审计主管，在
招聘内部审计主管的过程中，公司的财务主管、 人力资源部门和董事会都要参与进来。一名出色的内部审计主管应具备以下素质：会计、审计或相关专业(MBA更好) 学士学位；有审计工作经验、财务和会计背景的注册会计师；5年以上的内部审计工作经验；拥有注册内部审计师(CIA)，注册会计师(CPA)，注册税务师(CTA)、注册资产评估师 (CPV)等专业资格；过硬的计算机技能，精通会计和审计计算机软件；与上层管理者、董事会及其审计委员会相互沟通的经验；较高的个人和职业道德水平；管理和激励审计专业人员的能力；可靠的分析和解决问题的技能；强有力的文字和口头表达能力；较强的社交能力。候选人可能不具备所有这些素质，但应该具备尽可能多的素质。在招聘普通工作人员时，不仅需要通晓财务会计知识的人才，而且需要经济、法律、金融、税收、统计及计算机等专业人才，应选择那些具有高等学历的、有工作经验的、年富力强的专业人才，这样才能使内部审计部门胜任所有的审计工作，更有效地保护所有者利益。对已有的内部审计人员，要不断提高他们的素质，教育
培训是十分必要的，应该规定一段时期进行集中培训，让内部审计人员充分提高、更新知识，培训的内容不应仅限于传统的财务知识和财务收支审计技术，还要有统计、经济、法律、工程技术、计算机等方面的知识。 三、工作的开展
（科教论文网 Lw.nsEAc.com编辑整理） 为顺利开展工作，内部审计部门要摸清每个部门的经营和财务状况，了解生产过程的各个环节，并为每个部门建立审计档案，做到对审计对象了如指掌。内部审计机构的负责人应当列席股东大会，了解股东的各项决议与意志。平时内部审计人员不应坐在
办公室里评价外面的一切，而是要深入到每个部门、每个生产环节中去，了解他们平时的工作情况，参加每个部门的全体人员会议，与他们进行交流。沟通技巧对内部审计人员很重要，通过有效的沟通，使他们切身感受到内部审计的积极作用，把内部审计人员看成他们的合作伙伴，使内部审计成为受欢迎的事。
内审工作应以经营风险为导向，以内部控制和风险评估作为内审工作的重点，以确保审计资源重点用于存在重大经营风险的地方，这比传统的全面审计更符合成本效益原则。 从成本效益原则出发，内审人员应当首先关注高风险的领域。良好的控制可以降低损失的可能性，从而降低风险。因此，内部审计人员应当通过检查、评价高风险领域的内部控制系统，识别高风险点，并提出富有建设性的、符合成本效益原则的改进措施和方案，将风险控制在企业可以接受的、与设定目标相当的水平。关于内部审计的方法，可以采用风险审计法和风险控制
自我评价法，这两种方法审计面广，有重点，节省时间、人员和费用，审计效果可以达到甚至超过最高管理层的期望。
内部审计机构的日常工作要围
