创新现金流量表电算化编制二法(2)

2015-07-01 01:21

导读：若将现金类科目的期初和期末余额用正、负数分别表示借方、贷方余额，只需将“1001”、“1002”、“1009”等现金类科目的相同二级明细编码的期末余额相

若将现金类科目的期初和期末余额用正、负数分别表示借方、贷方余额，只需将“1001”、“1002”、“1009”等现金类科目的相同二级明细编码的期末余额相加，即可得到现金流量表上该行号的填表数据。
对现金流量表正表部分的每一个填列项目而言，会计电算采集数据填表的基本方法是完全相同的。例如，现金流量表中第25行（处置长期资产而收到的现金净额）的填表数据，就是在中央数据表的“期末余额”字段采集科目“100101”＋“100201”＋“100901”的数据填表；又如，现金流量表中第25行（处置长期资产而收到的现金净额）的填表数据，就是在中央数据表的“期末余额”字段采集科目“100125”＋“100225”＋“100925”的数据填表。其余的填列项目都是按照这一方法填表。
该法采集数据的方法有三个重要的特点：都在中央数据表的“期末余额”字段采集数据，以便获取本填列项目的净流量；采集的数据的前导编码都是“10”打头，除了现金及现金等价物科目以外，其他会计科目的前导编码都不会以“10”打头，采集数据的底层编码就是该原始填列项目的行号。基于以上采集数据的三个重要特点，可以设计一个自定义函数来编表，该自定义函数要带三个参数调用，即级别、前导编码和底层编码。现金流量表正表部分每一个原始填列项目的编表指令，都传递这三个参数，调用这同一个自定义函数进行编表。