探析账务处理系统中辅助核算功能的应用(2)
2015-09-08 01:13
导读：个人往来辅助核算的使用与单位往来辅助核算的原理相同。假设手工方式下科目设置如下： 119 其他应收款 11901 其他应收款——个人借款 1190101 其他应收款
个人往来辅助核算的使用与单位往来辅助核算的原理相同。假设手工方式下科目设置如下：
119 其他应收款
11901 其他应收款——个人借款
1190101 其他应收款——个人借款——张三
1190102 其他应收款——个人借款——李四
……
11902 其他应收款—— 差旅费借款
1190201 其他应收款——差旅费借款——张三
1190202 其他应收款——差旅费借款——李四
……
要进行个人往来辅助核算，先对上述科目结构进行修改，并将科目性质定义为“个人往来”辅助核算。即
119 其他应收款
11901 其他应收款——个人借款 个人往来
11902 其他应收款—— 差旅费借款 个人往来
将具体的个人明细科目从原科目体系中剥离出来，把个人信息存放在个人通信录文件中进行统一管理。设置为：
01 张三
02李四
……
在输入凭证时，遇到科目性质为个人往来业务的科目（如：其他应收款-个人借款或差旅费借款）时，系统要求用户确定个人往来户的名称。记账时，该笔业务的发生额分别记入该科目的总分类账、明细分类账、个人往来辅助核算账。同样，财务人员也可以从科目、个人的角度进行统计和查询。
（三）项目管理辅助核算
所谓项目，即专门的经营对象。实际上，它可以是一项工程、一种产品、一个科研项目等。实际会计核算时，经常要求将围绕这些项目所发生的所有收支，按费用或收入类别设立专门的明细账，以便更好完成对每个项目投入产出及费用情况的核算。按这种核算要求，在手工方式下会按项目设立二级或三级科目，再在其下级设立收支或费用明细科目。
手工方式下，对产品的收入和费用的核算，会计科目会这样设置。
（科教作文网http://zw.ΝsΕAc.Com编辑整理） 137 库存商品
13701 A产品 13702 B产品；
401 生产成本
40101 A产品 40102 A产品
4010101 直接材料 4010201 直接材料
401010101 材料一 401020101 材料一
401010102 材料二 401020102 材料二
……
4010102 直接人工 4010202 直接人工
4010103 制造费用 4010203 制造费用
4010104 其他 4010204 其他
501 主营业务收入
50101 A产品 50102 B产品
502 主营业务成本
50201 A产品 50202 B产品
很明显，这样做有两个缺点：一是科目结构复杂，体系庞大；二是难以进行横向的统计分析。在计算机账务处理系统中，提供的项目辅助核算模块可以实现该核算方式。
以上述产成品核算为例，项目辅助核算操作步骤如下：
首先
