对企业应用收支两条线资金治理模式的探讨(2)
2015-12-16 01:03
导读：需要说明的是，收支两条线是一种企业的内部资金治理模式，它与企业的性质、战略、治理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线
需要说明的是，收支两条线是一种企业的内部资金治理模式，它与企业的性质、战略、治理文化和组织架构都有很大的关系。因此，企业在构建收支两条线治理模式时，一定要留意与自己的实际相结合，以治理有效性为
导向。比如、把资金从收进户向支出户划拨就有三种方式可以选择：一是总公司同一划拨，便于集中控制；二是经营单位就地划拨，便于灵活控制；三是经营单位的上一级单位划拨、便于平衡控制。选择哪一种划拨方式必须结合企业的实际情况而定。
三、落实“收支两条线”资金治理模式过程中应留意的
在落实收支两条线资金治理模式过程中，应该留意以下题目：
1．加强银行帐户的治理、在实行收支两条线过程中，应对现金收支部分或分支机构银行帐户的开设、使用和清理实行严格的集中治理。单位应就收进户和支出户的使用同银行签定协议，利用银行资源来维持收支两条线治理。设有内部银行或财务结算中心的单位。下属单位可不在银行开户而在内部银行或财务结算中心开户。
2．夸大结算纪律。严禁现金坐支。在收支两条线资金治理模式中，不仅收进的现金不得直接用于开支，银行收进户的资金也不能直接用于开支，所有支出的资金来源只能是支出户。为了杜尽现金坐支。企业还应采取措施进一步夸大结算纪律，如当回收进的现金应及时缴存收进户，超过规定限额的现金必须通过银行支付，以及不难白条抵库等。
3．以现金流转为核心来进行财务治理这一观点正在被界和实务界越来越多的人士所认同。只有控制现金流量才能确保收进项目资金的及时回笼及各项用度支出的受控，才能加速资金的周转，进步资金的使用效益；在预算治理中，各项预算项目应以现金流为控制源头。因此，企业应有意识地围绕现金流转这一核心，借助于收支两条线这一平台，结合企业的实际情况来构建适合于自身的财务治理体系和内部控制系统。
（科教论文网 lw.nseaC.Com编辑发布） 4．在实施收支两条线资金治理模式的过程中，企业应留意加强有关的制度建设，建立、健全收支两条线资金治理流程，并通过一定的激励机制和监视机制保证其落实到位。
此外，企业团体在收支两条线资金治理模式时，还应以财务结算中心的运行机制为依托，以求更好地进步资金治理效益，并对团体所属各部分及各分支机构进行有效监控。
