有关会计差错的账务处理(2)
2017-09-15 06:49
导读：（1）补提折旧 以前年度损益调整 7000 累计折旧 7000 （2）调整所得税 应交税金——应交所得税 2310 以前年度损益调整 2310 （3）结转净损益 利润分配——未
（1）补提折旧 以前年度损益调整 7000
累计折旧 7000
（2）调整所得税 应交税金——应交所得税 2310
以前年度损益调整 2310
（3）结转净损益 利润分配——未分配利润 4690
以前年度损益调整 4690
（4）调整公积金和公益金 盈余公积——公积金 469
——公益金 234.50
利润分配——未分配利润 703.50
（5）调整报告年度会计报表相关的数字，包括资产负债表中的累计折旧、应交税金、未分配利润、盈余公积等项目，及利润表中的管理费用；所得税等项目。
（6）1998年3月份资产负债表的年初数，应按上述调整后数字填列。
（7）对1998年1—2月份漏提折旧部分，在3月份计提折旧时
管理费用 3000
累计折旧 3000 若在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现报告年度前的重大会计差错，应通过“以前年度损益调整”科目核算损益影响数，并调整报告年度资产负债表的期初留存收益及相关项目。
