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如何运用EXCEL分析应收账款回收情况(2)

2017-09-19 06:47
1 东方公司 10000 　 3000
2 南方公司 20000 4000 　
3 西方公司 30000 　 5000
4 北方公司 　 　 　
合 计 60000 4000 8000
（3）制作应收账款账龄分析表
　 A B C D E F G H I J K L M N O P Q R S T U V W X
1 某单位2005年6月应收账款账龄表
2 单位:元
3 行
号 客户
名称 年初
欠款
余额 2005年应收账款发生数 2005年收回应收账款 累计
欠款
余额 账龄及金额
4 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 小计 1月 2月 3月 4月 5月 6月 0～
30天 31～
60天 61～
90天 91～
120天 121～
180天 180天
以上
5 1 东方
公司 10000 18000 0 3000 5000 3000 7000 0 20000 3000 3000 6000 0 0 8000 8000 0 7000 1000 0 0 0
6 2 南方
公司 20000 14000 4000 5000 0 2000 3000 0 20000 0 0 8000 0 5000 7000 14000 0 3000 2000 0 9000 0
7 3 西方
公司 30000 3000 0 0 0 3000 0 0 8000 5000 0 1000 0 2000 0 25000 0 0 3000 0 0 22000
8 4 北方
公司 0 14000 0 1000 4000 0 6000 3000 4000 0 0 0 2000 0 2000 10000 3000 6000 0 1000 0 0
9 合 计 60000 49000 4000 9000 9000 8000 16000 3000 52000 8000 3000 15000 2000 7000 17000 57000 3000 16000 6000 1000 9000 22000
第一步：数据提取
应收账款账龄分析表中的“年初欠款余额”、“应收账款发生数”、“收回应收账款”有关数据应从“应收账款回收2005”文件中提取，由于各月的客户有增有减使每个客户在工作表中的位置可能不一样，因此在使用取数公式时，需用“查找与引用”函数INDEX，具体公式如下，以东方公司“年初欠款余额”C5单元格为例。
=IF(ISERROR(INDEX('应收账款回收2005.xls)05.01'!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,' [应收账款回收2005.xls]05.01'!$B$1:$B$200,),3))=TRUE,"",INDEX(' [应收账款回收2005.xls]05.01'!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,' [应收账款回收2005.xls]05.01'!$B$1:$B$200,),3))
该公式看似复杂，其实用了一个嵌套，IF（ISERROR(INDEX函数)＝TRUE，“”，INDEX函数），其含义是如果INDEX函数出现了错误的结果（如＃NA，＃VALUE），让本单元格数据为空，否则运行INDEX函数。
INDEX(' [应收账款回收2005.xls]05.01'!$A$1:$Z$200,MATCH($B5,' [应收账款回收2005.xls]05.01'!$B$1:$B$200,),3)的含义是，在“应收账款回收2005”05.01工作表第3列（上年欠款余额）中，查找并引用对应于B5单元格的值，即B5单元格内容在05.01工作表中的第3列值。运用这个公式的好处是，无论“应收账款账龄分析表”中的“东方公司”在“应收账款回收2005”05.01工作表B列的第几行，都可以取得其对应的第3列“上年欠款余额”的值。
将该公式复制下去，可得到本列其他各列的值；将该公式横向复制，并将公式中的相应月份（如“05.02”）替换为单元格所对应的月份（如“05.01”），可自动得到其他各行的值。
第二步：数据分析
我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序回款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款
以东方公司为例。其账龄及金额段公式如下
账龄 东方公司公式 所在单元格
0～30天 =IF(R5