浅论如何加强应收账款的管理务管理毕业论文(2)
2013-09-02 01:19
导读：2.考察拒付状况。观察应收账款被拒付的百分比,即坏账损失率,以决定信用政策是否应改变。如实际坏账损失率大大低于预计坏账损失率,企业必须看看信用
2.考察拒付状况。观察应收账款被拒付的百分比,即坏账损失率,以决定信用政策是否应改变。如实际坏账损失率大大低于预计坏账损失率,企业必须看看信用标准是否过于严格;反之,则应看看其是否太松了,从而修正信用标准。
3.编制帐龄分析表。检查应收账款的实际占用天数,企业对应收账款回收的监督可通过编制帐龄分析表进行。据此了解:(1)有多少欠款尚在信用期内,这些欠款虽是正常的,但到期后能否收回,还要到时才能确知,仍有必要及时监督;(2)有多少欠款超过了信用期,超过时间长短的款项各占多少百分比,估计有多少款会因拖欠时间太久而可能成为坏账。如大部分应收款超过了期限,企业应检查其信用政策。
三、应收账款的事后管理
(一)确定合理的收账程序。催收账款的程序一般是:信函通知、电话、电报、传真催收;派人上门催讨;行动,在采取法律行动前,应考虑成本效益原则。遇以下几种情况不必起诉:(1)法院诉讼费用超过债务求偿额,(2)客户抵押品变现可以冲销债务,(3)客户的债务额不大,它拥有广泛社会关系,起诉可能会使企业运动受到连累,甚至导致损害,(4)即使胜诉,收回账款的可能也极为有限。
(二)确定合理的讨债方法。客户拖欠账款的原因可概括为两类:无力偿付和故意施欠。
1.对无力偿村的讨债要进行具体分析:
(1)若客户确实遇到暂时困难,经过努力可以东山再起,企业应帮助顾客度过难关,以便收回较多的账款。一般的做法是进行应收账款债权重整:①接受欠款户按公允市价以低于债务金额的非货币性资产抵偿;②改变债务形式为“长期应收款”,确定一个合理的利率,同意客户制订分期偿债计划;③修改债务条件,延长付款期,甚或减少本金,激励客户还款;④在共同利益驱动下,将债权转变为对客户的“长期投资”协助启动亏损企业,达到收回款项的目的。
（转载自科教范文网http://fw.nseac.com） (2)若遇客户已达破产界限的情况,则应及时向法院起诉,以期在破产清算时得到债权的部分清偿。
2.针对故意拖欠的讨债,可供选择的方法有:(1)讲理法,(2)恻隐术法,(3)疲劳战术,(4)激将法,(5)软硬术法。
[1]王黎明。浅议应收账款的管理[J] 师, 2008, (09)
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