节税——企业财务管理的新理念务管理毕业论(2)
2015-09-25 01:44
导读：由于会计处理和税法的差异在存货计价方法，固定资产折旧方法，费用分摊，坏帐处理中都可进行纳税筹划。 (1)材料费用计入成本时的计价方法，如在购
由于会计处理和税法的差异在存货计价方法，固定资产折旧方法，费用分摊，坏帐处理中都可进行纳税筹划。
(1)材料费用计入成本时的计价方法，如在购料进价上涨时采用后进先出法，计入成本费用高，从而降低利润，达到节税目的。而此时如选择先进先出法，则计入当期的成本费用低，而扩大当期利润；纳所得税也多。相反，当进料价格下降时，情况则刚好相反。
(2)固定资产折旧的计算方法，如采用加速折旧法，在早期提得多，后期提得少。使固定资产在使用期限中加快得到补偿，在前期分摊的费用较多，而达到节税和减少风险。
5.对税基，税率，税额处理的纳税筹划
(1)爱心捐赠
例如，陈先生获得15000元的劳务报酬，将5000元通过民政部门捐赠给灾区，那么陈先生应交纳的个人所得税是多少?据税收政策5000元可┛鄢。
则应税所得额=15000-5000=10000(元)
应纳税额=10000*(1-20%)*20%=1600(元)
而未捐赠前为15000*(1-20%)0*20%=2400(元)
(2)如个人所得税的节税
a.小王获得设计费50000元，如果一次申报
应纳所得额=50000*(1-20%)=40000(元)
应纳税额=40000*30%-2000=10000(元)
而将该项报酬分10个月领取，每月领5000元
应纳税额=5000*(1-20%)*20%*10=8000(元)
不同方式领取奖金的办法可节约所得税额。
b.个体工商户赵某，2007年利润100000元，应纳税额为100000*35%-6750=28250
而该工商户2007年有20000元应收款逾期3年，资助某大学研究所10000元经费通过教育部门转交，本年度前将购置一个50000元的仪器
由于人家欠款逾期3年可扣除，资助大学研究所10000元经费也可扣除，超50000元的机器，可属固定资产而不能抵扣，因此我们经还价，48000元谈下，可申请扣除。
（科教作文网 zw.nseac.com整理）
应纳税额=(100000-20000-10000-48000)*20%-1250=3150(元)
比原来的节约好得多。
c.又如，自动化生产企业，自己研发了一套软件配置在设备上，售价高，进料不多。增值税负担非常重，将公司进行拆分。专门成立软件公司再将软件卖给公司，再配套在设置上。这么一操作，可以在无形中多抵了一部分增值税。
6.利用国家对税收的优惠政策
税法规定：新办的服务型企业，安排失业，下岗人员达到30%可以免3年营业税和所得税，兴办的私营企业安排退役士官达30%的也可免三年营业税和所得税，另外雇工8人以上的下岗失业人员个体工商户，并与其签订1年以上期限
劳动合同的可享受新办服务型企业免征营业税，但行业限于代理业，旅游业，饮食业，仓储业，租赁业和其他服务业(不包括广告业，桑拿，按摩，网吧，氧吧)。
节税方法与途径有多种，这里只提供几点与大家共同探讨。
