怎样提高资金控制力的方法(2)
2013-05-05 01:04
导读：1）分（子）公司： 借：集团内部往来――总部贷：销售收入、预收货款、其他应付款等2）总部收到分（子）公司转来的收款内部转账会签单后： 借：银
1）分（子）公司：
借：集团内部往来――总部贷：销售收入、预收货款、其他应付款等2）总部收到分（子）公司转来的收款“内部转账会签单”后：
借：银行存款――xx公司贷：集团内部往来――xx公司总部财务中心，根据分（子）公司设置银行存款明细帐（微机帐）。
有关银行收款的“内部转账会签单”，各分（子）公司财务部门应通过集团特快专递网络及时发往总部财务中心进行帐务处理。
2、要求各分（子）公司对分管的总部银行账户及相应的收支事项，代总部设置银行存款
日记帐进行序时明细核算，其记账依据为银行进帐单和“内部转账会签单 ”等。该帐及相关的原始、记账凭证、银行对帐单等会计
资料应于每月月末全部报总部财务中心，财务中心应指定专人负责核对和管理该帐务
资料。要求专管会计人员将银行对帐单与代记的银行明细帐以及总部的银行存款明细帐进行核对，无误后将银行日记帐退给相应公司财务，继续代总部记账，到年末该帐收回总部。有关银行收支凭证、对帐单等会计
资料总部留存并专门保管。
七、处罚措施
如有隐瞒和坐支收入的行为，一经查实，对总经理、财务经理以及直接责任人分别处以隐瞒和坐支金额1％的罚款。如果支出权限和范围超出集团《财务报销与借款的管理规定》和本规定，对总经理、财务经理及直接责任人处以全部支出额的罚款。同时还应视情节轻重对总经理、财务经理和直接责任人做出行政处分。
