特殊情形下受赠非现金资产的会计与税务处理((2)
2015-01-14 01:29
导读：2）受赠A设备所得应交所得税=（200-120）×30%=80×30%=24万元 3）受赠B设备所得应交所得税=100×30%=30万元 4）受赠A设备应确认的资本公积=200-24=176万元 5）受赠
2）受赠A设备所得应交所得税=（200-120）×30%=80×30%=24万元
3）受赠B设备所得应交所得税=100×30%=30万元
4）受赠A设备应确认的资本公积=200-24=176万元
5）受赠B设备应确认的资本公积=100-30=70万元
6）结转待转资产价值的会计分录如下：
借：待转资产价值-设备A200万、-设备B100，贷：应交税金-应交所得税54万、资本公积-接受非现金资产捐赠准备（设备A）176万、（设备B）70万。
（二）加权平均法的会计与税务处理
1）当期应弥补应税会计亏损为120万元，其中，受赠A设备应承担弥补应税会计亏损=120×[200÷（200 100）]=80万元，受赠B设备应承担弥补应税会计亏损=120×[100÷（200 100）]=40万元。
2）受赠A设备所得应交所得税=（200-80）×30%=120×30%=36万元
3）受赠B设备所得应交所得税=（100-40）×30%=60×30%=18万元
4）受赠A设备应确认的资本公积=200-36=164万元
5）受赠B设备应确认的资本公积=100-18=82万元共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):
试析我国税制进一步改革的经济和社会基础
商品流通业购进货物进项税额的核算
