逾期没收包装物押金的流转税处理(1)(2)
2015-01-22 02:57
导读：（1）销货方销售货物收到销售金额、销项税额和押金时： 借：银行存款 24570 贷：主营业务收入 20000 应交税金——应交增值税（销项税额） 3400 其他应付
（1）销货方销售货物收到销售金额、销项税额和押金时：
借：银行存款 24570
贷：主营业务收入 20000
应交税金——应交增值税（销项税额） 3400
其他应付款——押金 1170
（2）计算应纳消费税时：
借：主营业务税金及附加 1600
贷：应交税金——应交消费税 1600
（3）逾期没收包装物押金时：
计算应交的增值税与消费税：
没收押金的不含税金额：1170÷（1＋17％）＝1000（元）
没收押金应缴纳的增值税销项税额＝1000×17％＝170（元）
应纳消费税额＝1000×8％＝80（元）
借：其他应付款——押金 250
贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 170
应交税金——应交消费税 80
（4）将扣除增值税与消费税后的押金余额转入营业外收入：
借：其他应付款——押金 920
贷：营业外收入 920共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):
方便旗船舶在国际避税实践中的应用研究
石油集团海外项目税务管理策略研究
