企业送出的样品要缴税(2)
2017-08-08 01:51
导读：三、样品税务处理错误的补救 在税务机关未核查前，可就已入帐的样品部分作以下调整： a.增值税方面 借：销售费用——样品费 贷：应交税金——应交增
三、样品税务处理错误的补救 在税务机关未核查前，可就已入帐的样品部分作以下调整： a.增值税方面 借：销售费用——样品费 贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 同时将相关滞纳金作营业外支出。 b.在申报当期企业所得税时，应将赠品的所得调增应纳税所得额，并对以前年度做出调整。 c.因为行业特性，实际装箱中多放货品给客户，以防运输途中损坏，处理作视同销售。
