关于商业银行风险管理几个问题的认识(1)(2)

贷款还需要作进一步细分，并密切关注贷款分类的变化情况。国外很多商业银行实行十二级、十六级甚至更精细的分类管理。我国现在也在关注类贷款项下增加了特别关注类贷款，实际上是按六级分类进行监管。
　　5·2问题贷款揭示不充分的风险。五级分类的边界比较模糊，弹性比较大。在商业银行‘逐利”、监管机构的压力共同影响下，部分商业银行执行五级分类的标准还是偏松，有些基层机构存在不合理考核指标的诱导，使有些问题贷款得不到及时处置。2006年对部分商业银行检查的结果显示，贷款分类的偏离度大的超过50%，少的也有10%左右。
　　5.3事后分类，存在贷款定价与贷款风险不对称的风险。目前，贷款五级分类仅作为一种事后的监测、分析和考核工具，贷款管理没有引入客户违约概率、违约损失率、违约风险暴露等风险管理参数，有的银行并没有对客户进行贷前的分类管理，银行无法根据预期风险确定贷款价格，也难以根据预期风险制定专项监管措施，对潜在风险进行有;管和控制。
　　5,4拨备覆盖率低、
   损失弥补不到位的风险。贷款五级分类的目的是按分类标准提足拨备，覆盖风险。国外很多银行是根据单项资产实际可预期的损失逐笔足额计提拨备，而国内银行普遍只计提了一般准备，按五级分类计提专项拨备不足覆盖率较低。一方面，现行的拨备政策不完善，理论上损失类贷款拨备达到101%,加上银行因计提的拨备不能在税前列支，不能增加附属资本，也影响银行足额计提的积极性。但最主要的原因还是银行计提拨备的历史欠帐过多；短期内无法消化，只能逐步计提以保持必要的’账面利润’。

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