证券公司风险来源与业务风险点(2)
2017-11-11 03:17
导读：证券公司各项业务的主要风险点 鉴于上述原因，在对证券公司进行审计前，应首先对其主要风险点有清楚的认识，针对其主要风险点进行全面，把握审计
证券公司各项业务的主要风险点 鉴于上述原因，在对证券公司进行审计前，应首先对其主要风险点有清楚的认识，针对其主要风险点进行全面，把握审计风险，确定审计重点，制定审计计划，才能有效地实施审计。 下面就证券公司的各项业务的主要风险点分别进行列举，供。 （一）公司环境 1.公司（包括证券营业部，下同）是否有经营经纪业务的许可。 2.公司的治理结构，公司董事会、监事会的构成和运转情况，公司是否实现总经理负责制。 3.公司的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰等人事管理制度，重要岗位（如证券营业部负责人、财务主管和电脑主管等）是否在回避的基础上实行委派制和定期轮换制。 4.公司负责经纪业务管理的高级管理人员是否有相应的证券从业资格。 5.公司拨付下属证券营业部营运资金总额是否超过其注册资本金的80%，公司对下属营业部的管理模式。 6.公司对所属营业部的客户交易结算资金的管理模式，公司对所属营业部的现场稽核方式、频次，公司的系统是否能随时反映或掌握所属营业部的交易情况（及时的或隔天的）。 7.公司下属证券营业部是否以合资、合作方式设立，是否存在以承包、租赁方式经营的情况，是否有伪造、涂改、出租、出借、转让许可证的行为。 8.公司下属证券营业部是否下设证券服务部，下设的证券服务部是否获得证监会的批复。 9.公司是否下设其他远程服务终端，其远程服务终端是否以合资、合作方式设立，是否存在以承包、租赁方式经营的情况，其他远程终端是否有演变成营业场所的情况。 （二）经纪业务 1.开户。 （1）客户开户证件是否合法，开户手续是否齐全； （2）客户资料的保存是否完备； （3）是否存在法人以个人名义开立账户的情况，是否存在个人开立多个股票账户或资金账户的情况，客户的股票账户和资金账户是怎样的对应关系，对应关系是否明确； （4）公司有无以个人名义开立账户的情况。 2.存取款。 （1）开户资金的存取程序和授权审批制度； （2）开户取款是否三证齐全； （3）公司有无为客户保密的具体措施，开户账户加密、清密程序； （4）公司银证通业务的运行方式。 3.委托。 （1）公司办理经纪业务是否置备统一制定的证券买卖
委托书供委托人使用，采取其他委托方式的是否作出委托记录； （2）公司接受证券买卖的委托是否根据委托书载明的证券名称、买卖数量、出价方式、价格幅度等，按照交易规则代理买卖证券； （3）买卖成交后，是否按规定制作买卖成交报告单交付客户或定期寄送对账单； （4）公司接受委托卖出证券是否是客户证券账户上实有的证券； （5）公司接受委托买入证券是否以客户资金账户上实有的资金支付； （6）公司办理经纪业务，有无接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格的情况； （7）公司有无以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺； （8）是否以交易佣金分成（返佣）等不正当竞争方式吸引投资者； （9）证券交易的收费是否合理，是否并公开收费项目、收费标准和收费办法； （10）是否有不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件的情况，是否有挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金的情况，是否有私自买卖客户账户上的证券，或者假借客户的名义买卖证券的情况； （11）是否有为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖的情况； （12）交易是否如实进行记录是否有虚假记载； （13）客户的证券买卖委托记录是否按规定的期限保存于证券公司； （14）证券交易中确认交易行为及其交易结果的对账单是否真实，是否由交易经办人员以外的审核人员逐笔审核，保证账面与实际持有的证券相一致； （15）营业部是否存在向客户融资或者融券的行为； （16）公司所属营业部共有哪几种交易委托方式，有无需要向证监会申报才能开展而没有申报的委托方式； （17）公司的电脑交易系统设置所采用的软件，公司对交易系统的管理权限的划分，公司电脑人员岗位的设置，公司电脑系统及机房的管理。
