中小企业创新基金项目投资相关题目探讨(2)
2015-09-23 01:11
导读：B．权益类资产与负债类比例公道性。即企业在现有财务状况下，权益类资产和负债类资产的比例是否适度。 C．企业财务治理的规范化程度。主要根据企业
B．权益类资产与负债类比例公道性。即企业在现有财务状况下，权益类资产和负债类资产的比例是否适度。
C．企业财务治理的规范化程度。主要根据企业财务职员（财务主管、、出纳）的学历、从业经历、获得专业证书情况；企业出台的财务治理制度；企业提供的财务报表的完整性和质量等，判定企业财务治理的规范化程度。
D．企业现有的资金实力与项目的匹配性。根据企业现有的有效资产（有效资产主要指所有者权益减往无形资产、其他资产及待处理财产损失），考察企业能真正用于项目的净资产规模，与项目需求的资金相比，假如用于项目的净资产规模过小，企业面临的财务风险和压力都会比较大。相关评判见表1。
表1：企业财务状况评价表
企业财务状况评价 得分
资产结构和质量评价 优
15-13.5分 良
13.4-11分 一般
11.9-9分 较差
8分以下
权益类资产和负债类资产比例公道性 公道
15-13.5分 较公道
13.4-11分 一般
11.9-9分 较差
8分以下
企业财务治理规范化程度 好
15-13.5分 较好
13.4-11分 一般
11.9-9分 较差
8分以下
企业现有的资金实力与项目的匹配性 匹配
15-13.5分 较匹配
13.4-11分 一般
11.9-9分 较差
8分以下
小计
2．项目规划和预算评价
对于项目投资规划和预算评价，是财务专家们对于项目在一定未来盈利的综合评判。申报要高度留意，这是对基本数据的进一步提升和考察。在这部分，应该留意以下几个方面。
（1）项目投资预算的公道性。主要是结合技术专家对项目投资方向及构成方面的意见，评价企业的投资及规模与预计的阶段生产目标是否匹配，并判定其固定资产和活动资金投资估算是否全面、公道。
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（2)已完成投资的真实性。根据企业对近期（上年度1月1日——申报前一个月内）完成投资部分的资金来源以及主要用途的表述，结合企业提供的财务报表（主要结合固定资产、在建工程、研发用度或治理用度等项目），评价已完成投资的真实性。
（3）新增资金张罗的可行性。对新增投资部分，根据企业阐述资金张罗方式、预计到位时间、进展情况，分别就其可行性进行判定。具体包括：（a）银行贷款，对于已获贷款的，在附件中是否提供了贷款合同；对于尚未取得贷款的，是否说明目前贷款的进展情况，若银行已承诺贷款或担保机构承诺担保的，是否提供了令人信服的银行承诺证实或担保证实；同时结合企业现在的资产、资本结构、经营状况以及机构颁发的资信证实，判定企业获得银行贷款的可能性；（b）企业自有资金，对企业阐述的资金张罗渠道、筹资额度、预计到位时间，财务专家应当根据企业的财务报表，重点：货币资金和应收账款的期末金额，以前年度的盈利能力，企业未来持续现金流进的能力以及未来的盈利能力，以及关系企业自筹资金能力的其他方；（c）地方拨款部分，应说明拨款部分、资金使用方式、资金到位时间，已拨款的，是否提供了相关证实文件；（d）申请创新基金部分，需说明申请种类及其金额。
4．项目效益猜测与分析的公道性
主要评价企业本钱用度估算是否公道、产品定价是否公道、产销量预计是否公道，进而判定其销售、净利润等经济指标是否公道项目的投资利润率、内部收益率是否公道。并结合对资金风险、本钱风险、价格风险、市场风险和政策风险等方面的评价，判定有关经济指标的可实现程度。相关评判见表2。
表2：项目规划和预算评价表
项目规划和预算评价 得分
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项目投资预算的公道性 优
10-9分 良
8.9-7.5分 一般
7.4-6分 较差
5分以下
已完成投资的公道性 公道
10-9分 较公道
8.9-7.5分 一般
7.4-6分 较差
5分以下
新增资金张罗的可行性 好
10-9分分 较好
8.9-7.5分 一般
7.4-6分 较差
5分以下
