金融危机背景下企业风险防范机制的构建(2)
2017-05-29 01:10
导读：(四)金融危机应对政策措施与企业风险防范要求相互背反 美国金融危机发生以来,为了遏制金融危机的影响,各个国家纷纷制定了应对措施,从而使国际经济贸
(四)金融危机应对政策措施与企业风险防范要求相互背反
美国金融危机发生以来,为了遏制金融危机的影响,各个国家纷纷制定了应对措施,从而使国际经济贸易环境发生了一系列重大变化,对企业既有积极作用,也有负面影响。金融机构和企业破产倒闭,股市、楼市暴跌,汇率波动,导致大量企业境内外资产损失和缩水;增发国债推动的汇率扭曲、通货膨胀导致出口生产企业原材料和劳动力本钱大幅进步;发达国家促进国内
就业和消费需求政策,导致就业限制和贸易保护主义空前加强,例如美国政府制定的救助措施包括购买本国产品和银行招用本国劳动力的条款,致使企业产品和技术出口更加困难。政府拯救危机的投资措施及有关政策,有可能进一步导致市场信号的失真和市场机制的弱化。在金融危机背景下防范企业风险,必须充分考虑各国应对措施衍生的企业风险因素。 企业全面风险防范体系的构建
金融和经济全球化环境下企业风险发生和防范的特点表明,必须对传统的企业风险理论及制度进行积极创新,特别是要建立企业外部风险防范与企业内部风险防范相结合的企业风险防范机制。
(一)增强企业防范决策风险的能力
把宏观经济与微观经济结合起来,增强企业防范决策风险的能力。经济全球化必然伴生风险全球化,全球产业分工、国际经济贸易、世界金融体系等对我国企业的影响日益加大。实践表明,中国企业在美国金融危机中的投资和贸易损失是巨大的, 9220亿美元债券投资、1000亿美元以上的企业应收账款,都处在资产缩水之中。企业要从全局经济战略的高度,评估外部环境对企业可能产生的影响,建立企业决策风险评估机制。企业进行重大战略决策,特别是进行境外投资、贸易与经济技术合作,必须全面评估市场风险、投资风险、技术风险、汇率风险,进步企业外部风险预警、预告和快速反应能力,增强企业防范决策风险的能力。在这次金融危机中,以贴牌生产为主,从事加工贸易的“三来一补”企业受到的冲击最为严重,调整企业经营战略,加强自主创新能力,着力品牌建设,是防范企业风险的重要战略选择。
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与此同时,以金融和信息服务业为依托,建立社会化的企业决策风险评估服务体系,为企业防范决策风险构建风向标和防火墙,也是必须重视的措施。
(二)增强企业防范信用风险的能力
把风险防范与企业信用评估机制建设结合起来,增强企业防范信用风险的能力。市场经济是信用经济,市场信用既是培育和增强企业经营能力的工具,同时也可能异化为市场经济的对立物,使企业潜伏的信用风险被表象掩盖,从而扩大企业风险。特别是跨国公司的大量涌现,使企业信用信息的真实性发生扭曲。在这次金融危机中,一些信用评级机构严重失信,它们本应代表投资者的利益,对投资品种的信用等级作出独立公正的评价。但在巨大利益的驱使下,这些机构作出的信用评级给投资者造成了很大的误导。如市场出售的CDO中的高级债券类均被评为无风险的AAA,让投资方遭受了很大损失。
鉴于此,政府要加强对信用评级机构的监管,督促它们真正代表投资者的利益。我国市场信用和虚拟经济发育程度及影响远不及美国,但是也不可以忽视,近年来股市、汇市、楼市大幅度波动,投资者损失严重。因此,企业必须重视市场信用分析,慎重选择金融工具,多渠道建立企业征信体系,特别是对相关企业的资信状况,必须进行全方位的跟踪分析,对重点合作企业要有针对性的建立信用档案,增强企业防范信用风险的能力。要努力加强企业自身诚信建设,确立诚信为本、注重社会效益的经营理念,努力构建企业诚信文化,坚持正当经营和正当竞争,加强产品质量、计量、安全、卫生、防疫等方面的标准化治理,依法真实表露企业财务信息,不断进步企业市场和社会信用评价。
(三)增强企业防范会计风险的能力
把企业财务制度建设与内部审计监视结合起来,增强企业防范会计风险的能力。财务风险是企业最致命的风险,如何防范企业财务风险,实现预期财务目标,是企业治理的重点。但是现在国际通行的财务会计和审计制度缺乏防范全球金融和经济风险的能力。面对经济市场化和全球化程度不断进步的财务治理环境,企业应该通过制定企业财务战略,创新企业财务治理制度,完善企业财务决策机制,强化企业财务责任,加强企业财务分析,建立企业资金运行监视机制,进步财务风险预警水平,增强财务风险处理能力。要完善企业内部审计制度,坚持内部审计的独立性,增强内部控制的有效性,进步系统标准的同一性,确保财务报表的可靠性,公司高管要对财务报告的真实性负责。上市公司的财务治理和审计制度要积极与国际证券市场接轨,符合上市市场所在国家的法律规范,进步信息表露的透明度,加强对证券市场的财务分析,有效防范和控制股市风险。在金融国际化和衍生工具多元化的条件下,对外投资企业及中外合资企业要对企业资产价值波动进行及时的会计跟踪和严格的审计监视,有效防范资产会计风险。
