构建符合萨班斯法案的IT内部控制体系的思路(2)

2013-08-19 01:05

导读：●管理层有责任为企业建立和维护恰当的财务报告有关的内部控制。 ●识别管理层所采用的内部控制框架以便按要求评估公司与财务报告有关的内部控制

　　●管理层有责任为企业建立和维护恰当的财务报告有关的内部控制。

　　●识别管理层所采用的内部控制框架以便按要求评估公司与财务报告有关的内部控制的有效性。

　　●对从一上个会计年度未以来，与财务报告有关的内部控制的有效性予以评估，其内容也包括有关与财务报告有关的内部控制是否有效的公开声明。

　　●年度审计报告中，注册会计师事务所发表的财务审计报告，包括管理层对与财务报告有关的内部控制有效性评估的证明报告。

　　●管理层关于公司针对财务报告内部控制有效性评估的书面结论，应包含在其对财务报告内部控制的报告和其对审计师的信函中。这一书面结论可采取多种形式，但是管理层对公司面向财务报告的内部控制的有效性必须发表直接意见