加强企业内部资金管理的探讨(2)
2016-08-09 01:12
导读：2.加强资金使用过程管理，管好用活资金。（1）实行一支笔审批制度。加强资金的计划管理，加强资金的调度和平衡。资金的管理和使用要相对集中，防止
2.加强资金使用过程管理，管好用活资金。（1）实行一支笔审批制度。加强资金的计划管理，加强资金的调度和平衡。资金的管理和使用要相对集中，防止分散。根据资金平衡的原则，实行“一支笔”审批制度，真正做到有责任落实，机制监督。（2）加强企业开支的科学论证制度。对资金的使用，坚持算账花钱，算账办事的做法，坚持收支两条线的做法。对于企业各项重大开支项目，必须通过科学论证，杜绝盲目开支。同时千方百计地调度好资金，加速资金的周转，对见效短、平、快的开工项目，可以在资金的使用数量和时间上优先保证。（3）多方位利用闲置资金。在资金利用环节上，可以利用流动负债中的不平衡性所造成的闲置资金进行短期的投资和生产，降低企业资金成本的消耗和不必要的资金占用，在必要的情况下负债经营，利用暂时的负债资金来补充企业资金的不足，以此提高闲置资金的使用效益。 3.强化资金的日常管理。在资金使用过程中，还应注意资金的日常管理，注意审批管理、报表管理和跟踪管理。资金审批程序制定应遵循“便捷、高效、控制”的原则，预先设定相应的资金审批程序和权限，并按照权限规定的原则办事。作为企业的财务部门，不仅仅充当报账的角色，更重要的是应着眼于企业资金的合理流动和合理循环。因此，企业资金日常管理应建立“总体计划、逐笔跟踪、效益优化”的资金使用原则。（1）总体计划：根据企业发展目标制定资金使用总体计划，财务部门与有关部门根据资金使用总体计划，编制资金回收计划，确定各个时期资金投放量，合理调整资金结构。（2）逐笔跟踪：要对每一项资金的审批，从开始投入到资金回收的整个过程进行了了跟踪检查。建立定期检查制度，对每一项投资，财务部门要确定专人参与，对控股公司，应根据资产情况制定其经营目标和考核办法，对参股公司，也应对财务报表认真分析研究。 三、资金的分配
内容来自www.nseac.com
资金的分配，实际上就是企业经营收入的分割。企业资金的分配活动是建立在资金的筹集和资金使用活动的基础之上的。企业通过运用筹集到的资金所获得的货币收入，是资金分配活动的物质前提。从这个意义上说，分配资金就是分配筹集资金，使用企业盈利资金活动的结果。
资金的分配要考虑债券人利益、投资者利益、企业利益职工等方面的均衡关系。分配资金系统直接关系到企业的发展。现今，在保证积累与消费平衡比例的基础上，企业的分配形式也趋向多元化和多层次化，初步形成了按劳分配为主，多种形式并举的分配方式，基本形成体现能力、贡献大小等本质特征的新型分配格局。在企业内部根据职工的劳动技能、强度以及贡献能力等，实行合理的加薪制度，以激发和调动全体职工的劳动创造性和积极性。当然，用于职工加薪的比例不能过多，因为企业要生存和发展，必须有一定资金存留，这样才能为企业新一轮的筹资活动奠定基础，从而实现资金的良性循环。
四、资金的事后控制
现今许多企业对资金的事后控制不重视，缺乏信息反馈制度以及及时处理沉淀资金的措施，造成企业资金不能正常运行，企业经济效益得不到提高。
1.建立科学的信息反馈制度。企业根据资金筹集、使用、分配过程的监控，分析其合理与不合理之处，以此作为新一轮的资金运动的借鉴，择其优，去其弊。但我国企业往往缺乏科学的信息反馈制度，使资金运作越来越紧，面对快变的市场，缺乏应变能力，从而形成经营恶性循环。因此，企业在从资金筹集到资金分配的全部资金运作过程中，都要求各部门将有关信息及时反馈到决策部门，计划部门，做到及时研究解决，将风险的损失控制在一定的范围内，保证资金管理目标的科学性、系统性、连续性。
2.制定盘活沉淀资金的有力措施。沉淀资金是企业在经营运作中形成的不同形态的资金积压。如果对这部分资金不作及时的处理，企业的潜亏将会更大。企业应建立与市场经济相适应的偿债机制和清债机制，对沉淀资金做出及时有效处理，以期尽可能减少损失，防患于未然。
