巧编现金流量表(1)(2)
2014-11-06 01:15
导读：本文中，要为正表中每一个现金流量项目和补充资料中各个需要调整的项目分别设置项目编号，以项目编号作为标识符号、以各个项目作为标识的内容，在
本文中，要为正表中每一个现金流量项目和补充资料中各个需要调整的项目分别设置项目编号，以项目编号作为标识符号、以各个项目作为标识的内容，在登记经济业务的同时对有关的会计科目进行标识。设置项目编号时，应以“1”、“2”、“3”、“4”开头分别代表正表的经营活动、投资活动、筹资活动各现金流量项目和补充资料中需要调整的项目，并按顺序对现金流量表的每个项目进行编号，部分内容见表1。
由于在登记每一笔经济业务的同时，也对有关的会计科目进行了标识，因此，当对本期所有的经济业务进行登记完毕之后，对具有相同标识的会计科目进行金额汇总即可得到该项目的金额。
二、直接根据有关科目记录分析填列编制现金流量表方法的实际应用
直接根据有关科目记录分析填列编制现金流量表这种方法应用十分广泛，在没有使用财务软件的中小企业可以利用Excel来编制现金流量表；在已使用财务软件的企业则可充分利用项目核算功能，对上述列示的需要进行标识的会计科目，分别按各自对应的现金流量表的项目设置核算项目，并在录入凭证时录入核算项目代码，在设置现金流量表各项目的计算公式时，设置按核算项目汇总金额即可编制出现金流量表。本文仅具体介绍利用Excel直接根据有关科目记录分析填列编制现金流量表的方法。
利用Excel直接根据有关科目记录分析填列编制现金流量表需要设置3个表，即“现金流量表”、“涉现凭证数据库”和“非涉现凭证数据库”。可以打开一个新的工作簿，将其中3个工作表分别命名为“现金流量表”、“涉现凭证数据库”和“非涉现凭证数据库”。
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