资产负债表债务法下所得税会计处理例解(1)(2)
2015-11-06 01:19
导读：机床账面价值=105-（42 25.2 7.8）=30（万元） 机床计提基础=105-20×2=65（万元） 年末递延所得税资产=（65-30）×33%=11.55（万元） 本年调整递延所得税资产=11.
机床账面价值=105-（42 25.2 7.8）=30（万元）
机床计提基础=105-20×2=65（万元）
年末递延所得税资产=（65-30）×33%=11.55（万元）
本年调整递延所得税资产=11.55-7.26=4.29（万元）
本年所得税费用=33-4.29=28.71（万元）
借：所得税 287100
递延所得税资产 42900
贷：应交税费——所得税 330000
（3）2009年各项计提及会计分录
会计折旧=30×40%=12（万元）
借：制造费用 120000
贷：累计折旧 120000
应交所得税=（会计利润-少提折旧）×所得税税率
=（108-8）×33%=33（万元）
机床账面价值=105-（42 25.2 7.8 12）=18（万元）
机床计税基础=105-20×3=45（万元）
年末递延所得税资产=（45-18）×33%=8.91（万元）
本年应调整递延所得税资产=8.91-11.55=-2.64（万元）
本年所得税费用=33 2.64=35.64（万元）
借：所得税 3564000
贷：应交税费——所得税 330000
递延所得税资产 26400共2页: 1 [2] 下一页 论文出处(作者):
实地盘存制下存货发出计价方法的运用
浅析资产评估增减值的会计处理
