风险导向审计模式在内部审计应用中的探索(2)
2016-03-05 01:01
导读：(一)多渠道获取信息，辨认风险 一是参加企业的相关例会，以获取相关领域的控制关键点和风险因素；二是利用基础审计中得到的线索发现风险点。整理分
(一)多渠道获取信息，辨认风险
一是参加企业的相关例会，以获取相关领域的控制关键点和风险因素；二是利用基础审计中得到的线索发现风险点。整理分析；三是参与相关的决策过程，比如重大的投资决策，及时获知风险；四是积极利用企业治理部分征集的年度公道化建议的信息，建议中必有可靠的控制弱点和失控环节；五是认真听取各主要职能部分联合大检查的讲评，仔细搜罗治理中的风险信息；最后是通过新闻媒体关注企业的政策风险和行业风险。
(二)采取科学方法进行风险评估
风险评估是对可能出现的不利情况或事件进行评价和综合的一个专业判定过程。风险评估，包括识别可审计的活动，有关的风险因素和评价它们相关的重要性。风险评估的步骤是：(1)识别可审计的活动；(2)分析可审计主体会给组织带来的风险；(3)对风险进行排序，确定审计先后次序。
内部审计师在进行风险评估时应考虑以下各种风险因素：金额的重要性；资产的变现能力；治理水平和能力：内部控制的质量；变化或稳定性程序；上次审计的时间：复杂性等。在对风险高低程度进行确认和排序之后，审计主管应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
(三)以风险为导向、以企业增值为目标，公道安排审计项目计划
根据企业经营目标和发展战略及风险状况，公道配置审计资源，制定科学的中、长期审计规划和年度审计项目计划。
1、以内部控制制度的可行性、有效性和完备性为基础开展治理审计工作，为治理的“高压线”设防。
2、以开展任期经济责任审计为载体，为优化考核指标体系提供建议，引领企业价值取向。
在开展任期经济责任审计时，利用交换审计意见等审计环节多渠道搜集考核指标的信息，在年终综合考核时与责任人、相关考核部分探讨考核指标体系的规范与公道性，逐步细化和完善考核指标体系，既减少审计评价中的分歧，又严密公司经济责任考核体系，为实现企业价值最大化奠定了良好基础。
（转载自科教范文网http://fw.nseac.com） 3、尝试进行风险治理审计。目前，固然大部分非上市的国有企业和民营企业因没有系统的风险治理过程，不能进行真正意义上的风险治理审计，但在重大项目决策中尝试进行风险治理审计，既为以后的风险治理审计积累经验，又能经过事前评估、事中监控、事后考核，帮助企业评价重要的风险因素，防范失误减少考核，帮助企业评价重要的风险因素，防范失误、减少损失。因此，在目前的情况下，在重大项目决策中尝试进行风险治理审计仍不失为一种好的选择。
