“小金库”的资金来源往向和清查方法浅析(2)
2016-03-21 01:08
导读：5.审查收费情况。将被查单位经物价部分批准的收费项目、标准、范围与实在际收费情况进行核对，看有无已批准的收费项目没有收费或降低标准、缩小范
5.审查收费情况。将被查单位经物价部分批准的收费项目、标准、范围与实在际收费情况进行核对，看有无已批准的收费项目没有收费或降低标准、缩小范围收费和巧扬名目或进步标准、扩大范围收费的情况，收费收进是否进了账，并要留意深进到已收费和可能收费的单位、职员中往了解，核实有无收费进“小金库”中的情况。
6.审查实物资产。对产成品、材料、低值易耗品、固定资产等实物资产特别是副产品、残次品、边角废物、报废固定资产进行盘点，并审查相应的总账、明细账、仓库保管账和备查账，核实账实、账账是否相符以及减少这些物资属于出售的部分是否都有收进进账，有无截留出售物资收进进“小金库”中的情况。
7.审查出租投资情况。对资产出租和对外投资情况进行审查，核实出租资产收进和对外投资收益是否都进了账，有无截留出租资产收进和对外投资收益进“小金库”中的情况。
8.追查特殊物品开支。对购买需要通过政府采购和发放给干部职工等特殊物品的开支情况进行追查，如没有发现在财务上报账，则应查明原因，核实是否从“小金库”中开支的。
9.比较分析收支。对审查期间的各项收进、支出数特别是一些比较轻易套取资金项目的收进、支出数与相应的上期实际数、本期计划数进行比较，如差异较大，则分析原因，核实有无将一些收进不进账而放进了“小金库”中的情况，有无采取虚报支出的手段套取资金放进“小金库”中的情况。
10.到相关单位核实。“小金库”的资金来源固然隐蔽，但很多资金会在付款单位的账上反映，因此，要有重点地选择到被查单位的相关单位往调查核对，这是清查出“小金库”的一条有效途径。相关单位主要有被收费单位、下级单位、销售产品单位、采购物资单位、被投资单位、承租资产单位、提供餐饮娱乐服务单位等。
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11.找有关职员调查。找有关职员调查时，要留意分析和把握各种人的心理状态，有的放矢地做好启发疏导思想工作。一是找被查单位的一些比较熟悉情况，作风正派，敢说实话的人，特别是***员、老同道了解收进、支出方面的情况，这是清查“小金库”不可忽视的一种方法，有时可以成为突破口，由于可以根据了解的收支情况反过往查账，看收进是否进账，支出是否报了账，如有出进或疑点，则再进行追踪调查，核实是否设有“小金库”。二是对发现的疑点或题目找有关职员如被查单位的领导、财会及业务职员等进行调查核实。
12.发动群众举报。由于“小金库”具有隐蔽性的特点，给清查工作带来了一定难度。为此，要采取措施。如实行有奖举报、专项举报等广泛发动群众举报，以便发现线索，顺藤摸瓜，清查出“小金库”。
