西方贸易银行内部审计鉴戒(2)
2016-06-08 01:01
导读：二、我国贸易银行内部审计工作完善的新思路 （一）设置公道的内部审计组织结构，确保审计部分的独立性 独立性是审计的灵魂和本质特征，国际内部审
二、我国贸易银行内部审计工作完善的新思路 （一）设置公道的内部审计组织结构，确保审计部分的独立性 独立性是审计的灵魂和本质特征，国际内部审计师协会在其《内部审计实务标准》中也夸大内部审计师必须独立、客观地工作。我国贸易银行可以鉴戒国际经验，对内部审计的组织结构做类似的设计，比如：首先在董事会下设审计委员会，负责内部审计工作中重大政策的制定和审计工作的组织领导；其次，在银行内部设立专门的审计监视部分，独立于其他业务部分，直接对董事会负责，其部分负责人由董事会直接认命；再次，总行的内部审计监视部分对各分支行的审计监视部分实行派驻制，受总行内部审计监视部分直接领导，工资报酬、提升福利均由总行决定。从总行到分行，逐级设置独立的审计监视部分，上下相连，纵横贯通，从而形成一套比较完整的内部监视机构体系。 （二）改进审计手段和，进步审计效率 1、充分运用机审计手段，加快内部审计信息化。内部审计部分应研发或引进适合的审计软件，开发和建设内部审计非现场审计的技术平台系统，利用贸易银行内部的化，连接业务部分的信息数据库，做到日常业务情况和数据的实时收集和检测，使现场审计针对性增强。 2、内部审计工作的重点要逐步转变。从单一的合规性检查，向合规性检查与绩效审计、风险审计相结合转变；要从事后、静态的监视为主，逐步向事前、事中、事后相结合的动态的、系统的监视方向。 3、借助外部审计手段。当碰到特殊要求或由于其他原因无法由现有内部审计职员完成的任务时，应与外部审计专业职员合作，可以采用内部审计业务外包的办法解决。 4、运用先进的审计方法。、采用国际上先进的评价体系，逐步制度基础审计、风险导向审计和的抽样方法。 （三）加强内部审计的人力资源治理 建立内部审计职员准进标准，定期进行全面的职业培训，进步内部审计职员的专业胜任能力和业务水平；建立完善的激励机制，为内部审计职员创造良好的职业发展环境，增加审计职员的责任感，提供具有吸引力的薪酬及福利，建立业绩评估系统以确认员绩。 （四）实施内部审计质量控制 有效的质量控制是内部审计部分生存和发展的基本条件。科学的审计质量控制制度体系由基本审计制度（包括内部审计机构的组织、内部审计职员的任职条件和职业要求、内部审计工作职责、权限、罚则）、专项审计制度（专项审计操纵程序）、审计指南（指导性的方法与操纵指引）和质量控制制度四部分组成。全方位控制、考核、评价内部审计职员的素质、工作的组织实施、内部审计报告的质量，规范职员行为，明确审计责任，减少内部审计职员主观判定带来的随意和偏颇，促进内部审计职员客观、公正、高效地履行职责。 （五）注重审计成果的应用 贸易银行应建立适当的机制，保证审计成果的利用。内部审计部分应留意报告的技巧，使治理层了解审计结果。治理层应当对内部审计部分报告的采取必要的行动，促进被审计单位限期整改，对相关责任人进行处理，完善治理制度等。
