论企业风险治理审计(2)

2016-06-17 01:11

导读：三、开展企业风险治理审计采取的应对措施在全球经济化确当今世界，企业为了使自己在竞争中赢得上风、抢得先机，为了更好地开展风险治理审计，必

三、开展企业风险治理审计采取的应对措施　　在全球经济化确当今世界，企业为了使自己在竞争中赢得上风、抢得先机，为了更好地开展风险治理审计，必须对审计工作中存在的题目采取有效地措施。　　（一）转变企业观念，进步企业风险意识，将风险治理纳进企业的经营治理之中。开展企业风险治理审计，首先要求企业治理层要彻底转变观念、增强风险意识、把风险治理审计摆在重要位置上，正确公道地处理风险与效益的关系，把企业长远利益作为企业的根本目标，与此同时审计职员也要转变观念，尽快实现从传统的帐项基础审计、制度基础审计向风险治理审计转变，突出风险治理的重要性。一方面要监视企业各职能部分认真贯彻各项内部控制制度，切实规范操纵程序，防止操纵过程中人为造成风险；另一方面要认真落实风险治理审计提出的整改意见，克服专业治理部分的偏见，使风险治理审计能够真正发挥作用。　　（二）重视风险治理在可持续中的战略地位，进一步完善内部控制制度的建设，完善风险治理的组织架构，明确风险的承担主体，整合现有的风险治理部分，形成由最高治理层直接负责的、系统的、全面的风险治理系统。另外，企业要在充分利用内部的风险治理职员的基础上，充分利用外脑即利用企业外部的风险治理咨询公司专家的才能聪明，进行有效的企业风险治理。这就为审计职员开展企业风险治理审计提供明确的审计对象，使审计职员能够制定出更加有效公道的审计计划，节约了审计时间，进步了审计效率。　　（三）我国要加强对企业风险治理审计的重视程度，尤其在加进世界贸易组织的今天，企业资本迅速积累，企业规模日益扩大，能否有效开展企业风险治理审计与企业能否在竞争中无往不利，企业能否取得成功息息相关。因此，不仅要求企业组织专门的风险治理部分，培养专门的风险治理职员，还要求我国政府尽快出台与企业风险治理审计相关的比较完备的政策、法规以规范、制约和保障企业风险治理审计工作，使其有效开展。　　（四）在重视企业经营风险治理审计的同时，对于企业其他风险治理（如制度风险治理、法律风险治理）的审计也应该引起足够的重视，在全球化和一体化的企业的竞争中，哪怕只忽视一种风险都很可能使企业遭受巨大的损失，因此，审计职员应全面系统地进行企业风险治理审计。　　（五）立足现实，开展符合我国国情的风险治理审计创新。固然我国的企业风险治理审计还不具备完备的法律法规政策，并且这些外部因素也不是一挥而就的，但是这并不表明这些外部条件不具备的情况下就一定不可以进行风险治理审计的创新。例如，根据西方业务创新技能方面的发展进程，金融业务创新的层次可分为金融基础业务层、衍生业务创新层和组合业务创新层，相应地，银行风险治理的创新也会随之不断发展，我国当前创新处于基础业务层，如开展一些银行保险业务，实现风险在银行与保险之间的转移等，持条件成熟后再进行其他风险治理的创新。相信只要我们勇于探索，从最基础的层次进行创新，就一定能取得成功。　　（六）开展企业风险治理审计，需要培养一批高素质的审计人才。企业风险来自各方面，而且不是孤立存在的，受众多内在因素和外在因素的，这就对审计职员提出了更高的素质要求，要求审计职员不仅仅是一个合格的治理者，还要是一名优秀的审计职员，既要把握了解企业内部的经营治理运作状况，又要关心企业外部环境的变迁、市场经济的趋势、行业的特点和技术的发展等等。现如今这种多才多能的审计职员屈指可数，各单位领导应该花大力气培养一批高素质的审计职员，为开展风险治理审计奠定基础，一方面，可以选拔优秀审计人才出国进修现代风险治理审计技术，将国外的优良的审计技术和经验引进我国的风险治理审计的实践中；另一方面，对现有的风险治理审计职员进行定期的培训，让他们不断更新专业知识，进步他们的专业水平，同时，也要留意进步他们的机操纵水平，以适应的发展。我以为21世纪的高素质审计人才应该具备以下标准：具有丰富的专业知识和相应的技能；具有高度的责任心和良好的职业道德；具有敏锐、细致的观察思辨能力；具有较强的组织能力、能力、处理的能力和活动能力；熟练地把握计算机技术；精通。　　（七）企业风险治理审计要做到经常化、制度化。　　风险是随时随地都会发生的，而且是不断变化的，妄想一次、两次风险治理审计就能解决根本题目是荒谬的、不现实的，因此风险治理审计必须做到经常化，要周期性地或不定期地开展全面的风险审查评估，并在此基础上，对重点风险点及时开展专项风险审计，尤其是对内部控制制度评价中发现的重大失控点，应予以高度的重视，采取有效措施堵塞漏洞，减少或者消除风险点和内控失控点。　　风险治理审计还应当做到制度化，由于风险治理审计是强化内部控制的重要手段，企业决策人或者企业治理层职员应对风险治理审计的范围、、方法及审计结果的利用等做出明确的规定，将其纳进内部控制制度，强制各部分执行，达到消除、防范风险的目的。　　自五十年代以来，风险治理就在美国崛起了，现今已成为一项公认的新奇的管科。而21世纪的世界，经济全球化和一体化速度的加快，随之而来的是竞争的全球化、经营的战略化，风险治理则比以前任何时候更显得重要了，对企业治理者和决策者而言，其地位也越发的举足轻重，企业风险治理审计上升到企业发展的战略高度，成为现代企业内部审计的首要使命，对企业的可持续发展发挥着至关重要的作用。　　