上市公司内部审计的特点(2)
2016-10-11 01:00
导读：有了审计责任制，还要加强评选和检查考核工作。对审计责任制的落实，在今后的审计中我们还需要进一步加强和完善。要建立每个审计职员责任制台帐，
有了审计责任制，还要加强评选和检查考核工作。对审计责任制的落实，在今后的审计中我们还需要进一步加强和完善。要建立每个审计职员责任制台帐，确定考核内容，要有具体量化指标。
对上市公司的全面审计，突出审计重点和审计责任制的落实，可以最大限度地减少审计凤险，不会出大的责任事故。只要被审计单位按照审计报告的意见和审计决定进行认真纠正和整改，就可以达到审计的目的，保证上市公司内部规章制度有效实施；保证上市公司资产安全、可靠、完整；保证公司资产、负债、损益真实；保证公司经营活动符合国家法规。
加强领导，按时报告
进点之前审计组集中进行了，主要学习国家的有关财经法规、团体公司的有关规定，该上市公司的基础材料和报告，熟悉此次上市公司审计的内容、重点、、步骤，对职员分工和审计责任制的落实都进行了讨论。
审计组形成了以组长、主审、小组长为核心的临时领导班子，共同讨论决定重大题目。每周二次全体审计职员碰头交换意见，及时调整思路、修改审计方法、调配审计职员。
在审计报告中针对主要题目提出了审计意见（1）认真履行《公司法》《证券法》和证监会的有关法律法规，规范公司经营行为，不断完善法人治理机构，及时、真实、正确、完整地表露有关信息。
（2）规范关联交易，坚持公平、公道、正当地关联交易原则，认真执行有关价格政策，确定有关原料、动力、后勤服务地公道价格，正确划清有关各方地关系，及时结算相互间地价款、保证关联方各自利益不受侵害。
（3）优化装置操纵，调整产品结构，充分发挥闲置生产装置能力，对某些生产装置的产品质量、年均利税、投资回收期末未达到审计要求的，有关部分应专题研究，提出改进措施，加大技术投进，尽早发挥经济效益。
