医院货币资金的审计与控制(2)
2016-10-18 01:16
导读：每月至少进行一次单位与银行的对账。对于未达账项,要核对银行调节表,并使未达账项在下期银行对账单中得到证实;对于登账错误,应查明原因,及时予以调
每月至少进行一次单位与银行的对账。对于未达账项,要核对银行调节表,并使未达账项在下期银行对账单中得到证实;对于登账错误,应查明原因,及时予以调整处理。同时单位与客户之间的对账,每年至少核对一次,确保货币资金支付公道,回收及时、足额。 通过对货币资金审计,提出一些货币资金控制的。
二、货币资金的控制制度
(一)制定货币资金内部控制目标
1.货币资金的安全性。通过良好的内部控制,确保货币资金安全,预防被盗窃、欺诈和挪用。2.货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部进账,预防私设小金库等违法行为出现。3.货币资金的正当性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规,手续是否齐备。4.货币资金的效益性。通过报告本期货币资金收进、支出、结存情况,对下期货币资金的流进、流量进行猜测和推算,公道调度货币资金,使其发挥最大的效益。
(二)实行货币资金的预算控制
货币资金预算提供了控制医院日常大额货币资金活动的主要依据,也是评价医院对货币资金治理成绩的考核标准和重要手段。大部分医院都实行了部分预算、国库集中支付制度,增加了资金运行的透明度。专款专用,从制度上、治理上防止挤占和挪用现象的发生。
(三)实现不相容职务相互分离控制
理顺财务治理关系,建立职务分工控制制度,从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监视制约机制,资金治理职员要实行不相容职务相互分离制度,公道设置收费员、核算员、出纳、会计及相关的工作岗位,职责分明、相互制约,确保资金的安全。
对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。
（科教论文网 Lw.nsEAc.com编辑整理） (四)实行同一财务治理,防范资金风险
要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的治理规定;建立健全医院内部财务、会计治理制度,根据不同的岗位制定相应的工作职责以及考核办法;医院的一切收支一律纳进财务同一核算,严格禁止账外账和“小金库”现象;树立风险意识,从源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃等发生,从制度上对可能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。
