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农业银行内部审计监视存在题目及建议(2)

2017-01-01 01:01 　　（二）开展非现场审计，进步审计的效率和质量　　非现场审计是利用机专用审计程序和，对“新一代”数据库中各种账簿进行审查的过程。由于农行的业务数据处理已全面实现化，运用计算机辅助手段对电子数据进行分析已经成为审计工作的必然趋势和提升审计质量的迫切要求。运用计算机审计，不仅数据来源全面，而且可以查询到每个网点、任意时间的数据，使审计范围、覆盖面得到有效扩大，有利于进步审计工作的全面性及工作效率，有利于降低审计本钱。在进行非现场审计中，要注重紧密围绕业务经营中心，切实结合计算机审计工作的特点开展审计，计算机审计工作将逐步到资产、负债、所有者权益、表外等各个业务领域，同时通过计算机审计捕捉一些可疑科目如损益、存款等科目敏感日期的账户异常变动，为现场审计提供抽样依据，增强审计监视的针对性和威慑力。　　（三）开展“参与式”审计，增强内部审计工作的有效性　　采用“参与式”审计方式的内部审计就是指在确立审计项，内部审计部分与从有关业务部分中抽调出来的从事该项业务的职员一起，共同对主要经营项目的治理过程进行风险评估、风险定性，以确定审计的、范围、频率，从而使内部审计更有的放矢。在整个审计过程中，审计职员与被审计单位共同分析发现的和其形成的后果，探讨其产生的原因，约定可行的改进措施。在出具的审计报告中，不单纯指出题目，而是着重指出题目产生的原因和可能造成的后果，并提出建设性的改进措施。这种“参与式”的审计，既能够突出审计的重点，也能够增强内部审计工作的有效性。　　（四）加强对内部审计职员的培训工作　　审计工作的特殊性决定了审计职员必须有较高的业务素质。对内部审计职员的培训可采取培训与自觉相结合的措施。首先，要进行系统性的业务培训；其次，要鼓励内部审计职员自学。　　（五）强化审计部分自身建设，进步审计工作质量　　1.健全规章制度，规范审计操纵规程。　　2.加大后续审计力度。对审计发现的题目和下达的审计意见、决定或催办通知，在规定时限进行落实、查证，以此进步审计权威性；加强对审计工作成果的运用，对审计发现题目认真分析，积极向业务主管部分通报审计发现的题目，加强部分之间的沟通和合作，切实进步审计成果的运用程度。　　3.实行审计职员准进制度。建立审计机构和职员的激励机制，使审计职员责、权、利相结合，从而调动审计职员的工作积极性，充分发挥其应有的作用。　　4.完善审计工作制度，规范操纵程序。建立健全考核机制，加强考核，保证审计工作的顺利开展。　　5.实行审计责任追究制，建立审计项目主审负责制，明确审计风险。　　（六）拓展内部审计的范围，进步审计质量　　1.要以风险为导向，加强对内部控制及业务流程的审计，从整体上推进银行经营水平和效益。　　2.加强对银行创新业务审计。内部审计职员要加强对创新业务的审计，发现其薄弱环节并提出改进意见，使银行在保持创新能力的基础上能有效防范金融风险。