审计风险与控制刍议(2)
2017-04-05 01:14
导读：3、进步从业职员素质 审计是一种专业性和技术性都很强的职业，且是一种高层次，综合性的经济监视，其工作不但需要一套系统的职业标准指导，约束和
3、进步从业职员素质
审计是一种专业性和技术性都很强的职业，且是一种高层次，综合性的经济监视，其工作不但需要一套系统的职业标准指导，约束和规范，同时，还要留意进步审计职员的责任心和职业道德水平。事务所应定期对审计职员进行培训，他们恪守注册师的行为准则，坚持实事求是、客观公正、廉洁奉公，并使他们不断更新知识，进步、判定、猜测经济活动的能力，以造就一批同审计工作相适应的具有一定思想素质、业务技能和文化水平的审计职员，从而达到主动控制风险的目的。
4、引进风险治理的模式。
事务所的脱钩改制，强化了其所承担的责任和风险。在新的利益机制推动下，事务所务必使自已的工作既保证质量又进步效率，而风险治理兼顾了二者的同一。
(1)事前审计风险的评估。
为保证审计工作的效率和效果，审计职员在执行审计业务中，应对客户所面临的，以及潜伏的风险进行分析、判定、评估，并以此为出发点，制定审计谋略和与状况相适应的审计计划，使审计风险控制在可接受的范围内。这主要包括客户和客户治理者两个方面。客户方面主要有经营环境因素分析，组织结构因素分析；治理者方面主要有治理者品行、能力分析和治理者变更情况分析等。
(2)事中审计风险的控制。主要指选择减微风险的技术和方法，建立减微风险的程序以规避风险，降低风险，转移风险。审计风险的控制是多方面的，但主要为以下几方面，如：接受客户的风险控制，选派审计职员的风险控制，审计计划的风险控制，审计证据的风险控制，编制审计报告的风险控制，审计质量检查等。
(3)事后审计风险的评价。
（转载自http://zw.nseac.coM科教作文网） 即对上述所做工作的有效性进行分析、检查、修正和评估，以最大限度降低审计风险。
