高校内部审计工作重点的思考(2)
2017-08-06 03:21
导读：三、开展对教学仪员设备购置、使用等方面的审计，加强对高校采购的监管 教学仪器设备采购支出是高校办学经费支出中的一个重要组成部分，仪器设备
三、开展对教学仪员设备购置、使用等方面的审计，加强对高校采购的监管 教学仪器设备采购支出是高校办学经费支出中的一个重要组成部分，仪器设备的质量和使用情况直接到教学质量的好坏。但的治理现状令人堪忧，存在的一些带有普遍性，主要表现在以下几个方面：没有明确的是非期相结合的采购计划，盲目采购、临时采购时有发生；重大采购决策往往是领导个人说了算，缺乏必要的事前评估和论证；采购价格、采购批量不公道，人情采购或关系采购客观存在，极少数人从中吃回扣的嫌疑较大，采购的物品质次价高，在教职工中造成不良影响；仪器设备的启用、保管、维修及报废制度不健全，或虽有明文规定但执行监视不力，为非法占用、虚报冒领和被盗丢失打开方便之门；财会部分对仪器设备的核算显得粗糙，家底不清，形成帐外资产而长期无人过问等。 针对上述存在题目，有计划、有步骤地开展对教学仪器设备的审计，必须坚持标本兼治的原则。第一，在彻底清查、摸清家底和登记造册的基础上，帮助有部部分建立起完善的治理制度，包括明确采购、领用等有关业务处理程序及相应的责任，实行必要的职务分离，强化核查职能，做到有章可循、违章必纠，以减少和避免舞弊事件的发生。第二，仿照和鉴戒政府采购的做法和经验，对于大宗仪器设备采购应严格实行招投标制，增加其透明度，果断杜尽采购过程中的暗箱操纵，以压低采购价格，保证采购质量。对此，内审机构应充分行使监视职能，有效发挥鉴证作用。第三，开展对教学仪器设备购置、使用等方面的专项审计或审计调查，重点查处借采购之机收受回扣，非法占有、使用教学仪器设备甚至据为已有，以及由于使用、保管不当造成重大损失浪费等严重题目。
四、实行内部责任审计，增强部分（单位）负责人的责任意识 继续推行和完善部分（单位）负责人聘任制，明确有关负责人的任期目标，包括他们应承担的经济责任，并在任期终结时进行考核及赏罚兑现，是高校深化人事制度改革的必然要求，同时也为实行高校内部经济责任审计提供了可能和必要。高校内审机构应积极参与任期目标的制定和考核工作，重点是在任期结束时，通过审计把握第一手资料，客观地评价部分（单位）负责人应负的经济责任，为学校党政领导任用干部提供重要依据。应通过制度做出明确规定，凡是通过审计发现有严重经济题目或严重失职的领导干部，一律不得续聘甚至重用，以不断增强他们的责任意识。 根据高校内部分、单位经营和治理的特点，可将内部经济责任审计划分为三种类型，并明确其相应的审计重点：（1）校办产业（包括与校外企事业单位联办）负责人经济责任审计，包括核实经济指标的完成情况，审查财务收支的合规正当性，考核经营者的治理与决策能力，重点查处为获虚荣或承包奖弄虚作假、经营治理不善造成严重亏损等题目。（2）学校财会部分负责人经济责任责任审计，主要审查和评价核算、财务治理的规范化，重点检查有无***私存、私分利息、挪用***和***私贷等严重违纪违法题目。（3）教学及其他部分负责人经济责任审计，主要审查面向办学等所得收进的分配、使用情况，重点查处账目严重混乱，甚至账目全无，伺机乱收费、乱开支的题目。还需指出，对部分（单位）负责人自身廉洁自律情况进行专项核查，应贯串于各类经济责任审计的全过程，对于教职工群众反映的一些热门题目，且涉及到领导干部个人的，应果断一查到底，尽不能走过场，逐步树立内审的权威。
