美国联邦政府审计高风险系列及其启示(2)
2017-08-11 03:03
导读：三、高风险系列的应用情况 1990年，总署开始报告高风险系列，自从1990年高风险系列开始，不断增加项目，也不断移除项目。至2007年高风险系列变化情况
三、高风险系列的应用情况 1990年，总署开始报告高风险系列，自从1990年高风险系列开始，不断增加项目，也不断移除项目。至2007年高风险系列变化情况为： （1）1990年高风险领域项目14项； （2）自从1990年增加的高风险领域33项； （3）自从1990年移除的高风险领域18项； （4）自从1990年合并的高风险领域2项； （5）2007年高风险领域27项。 2007年高风险领域可分为以下四个方面，具体项目后面的小括号表示当初确定为高风险项目的时间。 （一）应对全方位改革中面临的挑战 （1）人力资源战略管理（2001年）； （2）联邦不动产管理（2003年）； （3）保护联邦政府信息系统和国家关键性基础设施（1997年）； （4）国土安全部的管理和改革（2003年）； （5）建立适当、有效的信息分享机制以提高国土安全（2005年）； （6）国防部业务改革方案（2005年）； （7）国防部业务系统现代化（1995年）； （8）国防部人员安全审查项目（2005年）； （9）国防部支柱性基础设施管理（1997年）； （10）国防部财务管理（1995年）； （11）国防部供应链管理（1990年）； （12）国防部武器系统采购（1990年）； （13）联邦航空管理局空中交通控制现代化（1995年）； （14）国家运输系统融资（2007年）； （15）对关系到国家安全利益的关键技术的有效保障（2007年）； （16）联邦食品安全监督的改革（2007年）。 （二）更加有效地管理联邦合同 （1）国防部合同管理（1992年）； （2）能源部合同管理（1990年）； （3）国家航空航天局合同管理（1990年）； （4）跨部门合同管理（2005年）。 （三）评价税法管理的效率和效果 （1）税法的实施（1990年）； （2）国内税务局业务系统现代化（1995年）。 （四）保险和福利项目的保障和现代化 （1）联邦残疾补贴项目现代化（2003年）； （2）养老金保险担保公司单一雇主养老金保险项目（2003年）； （3）医疗保健项目（1990年）； （4）医疗补助项目（2003年）； （5）国家洪水保险项目（2006年）。 如果做进一步分析，我们可以发现，政府和国会均表现出持续努力去应对高风险挑战，逐步解决根本问题，虽然程度不同，但所有领域都取得了进步。经过努力，一些风险领域已经除去，其他项目也取得重大进展，但在这段期间还不能够移除，还需要进一步努力。历史地看，传统高风险系列设计关注容易产生舞弊、浪费、滥用和管理不善的项目，随着高风险系列的演进，评价高风险领域时，更加关注经济、效率、效果、责任和持续发展。
四、几点启示 （1）一种有效的风险管理方法。首先，高风险系列指出高风险领域，防患于未然，起到事前风险预警的作用。其次，在发布高风险系列时，指出上届高风险领域的治理情况，并为下期的风险管理提出建议，起到事中风险控制的作用。最后，对政府各部门风险控制取得的进步进行评价，起到事后风险评价的作用。 （2）体现了风险导向审计的理念。在总署编制战略计划时，也将高风险系列作为重要的指南和计划工具，根据风险程度，制定审计措施，分配审计资源。 （3）审计成果的充分利用。每一个高风险领域都是基于大量的审计报告形成的，也是对一段时期内某个领域审计成果的分析归纳。因此，高风险系列和审计报告是一种互动的关系，两者相互促进，提高了审计效率和审计效果。
