基层人行引入风险导向审计的探索(3)
2017-08-22 01:21
导读：4．兼顾内部审计的独立性和客观性 独立性和客观性是实施风险导向审计的必要条件之一。根据国际内部审计协会(IIA)2001年颁发的内部审计定义，要求独立
4．兼顾内部审计的独立性和客观性
独立性和客观性是实施风险导向审计的必要条件之一。根据国际内部审计协会(IIA)2001年颁发的内部审计定义，要求独立的是内部审计的活动，而内部审计人员个人的首要目标是客观性，前者指内部审计机构的独立性，后者指内部审计人员的客观性。所以，基层央行的内审工作要在强调内部审计独立的同时兼顾其客观性。①要保证内部审计机构的相对独立性，要求内部审计机构在确定审计范围、实施审计程序、报告审计结果时不受干扰，在报告结果时必须独立，以保证内部审计人员在开展风险导向内部审计过程中评估、判断以及决策的准确。②要求内部审计人员必须有公正的态度，不偏不倚，严格按照中央银行内部审计要求开展内部审计。
5．改进审计方式，全方位提高内部审计效能
①实现履职审计、全面审计、专项审计和离任审计的有机结合，合理运用现场审计和非现场监督等审计手段，实现内部审计资源的优化配置。②建立起内审非现场监督、质量考核评价、责任追究等制度，从制度上有效规避央行内部审计风险。③加快人民银行内部审计的信息化建设，构筑审计信息平台，通过现代审计信息处理系统对大量的审计信息进行及时采集、处理、分析和反馈，努力提高内部审计工作的时效性和针对性。④逐步实现与业务部门审计接口的对接，实现从业务部门直接提取数据进行审计，从而达到实时监督的目的。
6．加强内审人员
培训，全面提高审计人员综合素质
要做好内部审计，必须有高素质的内部审计人员作保障。①明确人民银行内部审计人员的从业资格和条件，建立内部审计人才库，选拔业务全面、品质高、能力强的人员担任内部审计工作。②注重后续教育，制订中长期培训规划，加强对现有内审人员的培训，加强内部审计人员的职业道德和专业能力教育，全面提高审计人员财会、审计、金融和计算机等方面的专业知识，提高审计人员敏锐的洞察力、判断力和组织协调能力，逐步建立起一支具有现代知识素养和职业道德水准的内部审计队伍。③在审计实践中将风险导向审计的特点融入到现有的审计模式中，将审计风险贯穿至审计的全过程。
（科教作文网http://zw.ΝsΕAc.com发布） 参考文献
[1] 中国人民银行内审工作制度（银发[2005]73号）.
[2] 谢荣、吴建友.《现代风险导向审计理论研究与实务发展 》， 会计研究，2004，（4）.
[3] 严晖.《风险导向内部审计整合框架研究》，经济科学出版社，2004年.
