集团公司的内部控制审计研究(3)
2017-08-25 04:06
导读：（4）恰当进行风险评估和综合评价。风险评估和综合评价是这项内部控制审计任务的点睛之笔。风险评估指识别对被审计单位生产经营目标和财务产生潜
（4）恰当进行风险评估和综合评价。风险评估和综合评价是这项内部控制审计任务的点睛之笔。风险评估指识别对被审计单位生产经营目标和财务产生潜在影响因素，包括单位外部的因素（如技术发展、竞争、经济变化等）和内部因素（如员工素质、信息沟通系统），进而分析风险发生的可能性以及程度。综合评价是指根据收集的证据，从控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等方面对被审计单位的内部控制进行综合评价，评价其健全和有效性。
