“安达信”的猝死及其教训(2)
2017-08-25 06:49
导读：三、客户流失 著名制药商默克公司率先辞掉AA，其他审计客户也紧步后尘。截止2002年4月8日，AA失往的上市公司客户已超过150家。3月22日是AA的“玄色星期
三、客户流失 著名制药商默克公司率先辞掉AA，其他审计客户也紧步后尘。截止2002年4月8日，AA失往的上市公司客户已超过150家。3月22日是AA的“玄色星期五”，仅此一天就失往了13家客户，其中包括曾经是最大客户的WM.而整个星期（3月15日至22日）AA流失客户的损失便达2亿美元。在AA的总部所在地，芝加哥商品交易所也将其同AA的关系画上了句号。该交易所是美国最大的期货交易所，2001年度其对AA的付费总额为105万美元。大西洋赌城-拉斯维加斯有不少AA的客户。据《华尔街日报》报道，这些客户也在考虑更换审计师。报道的标题是“赌场不再对AA下注”。3月28日，新泽西州赌博治理局以刑事起诉为由，要求该州的赌场终止同AA的所有业务。 AA约有2300家上市审计客户。3月份正值上市公司编报年度报告之际。因此，SEC公布了一份长达70页的具体指南，旨在尽可能缩小AA事件对股票市场的消极。首先，SEC依然接受AA出具的审计报告。其次，对辞往AA审计的公司，SEC给予60天的延展，即先提交未经审计的年度报告，60天期满时再补交经审计的年度报告。最后，AA必须为审计客户出具一封正式函件，申明其能够保质保量地完成审计合约。为什么这些公司要撤换AA？第一，前一时期正值上市公司召开股东大会之际。在审议年度报告时，股东会提出AA的处境。立即撤换AA既可以免往股东提问的尴尬，又有挑选审计师的余地。第二，即便AA能够生存下来，公司也担心它的审计报告在投资者和监管当局心目中的分量。由此可见声誉对师行业生存的极端重要性。 在AA流失客户的同时，“四肥”之间展开了激烈的客户争夺战。例如，美国毕马威首席执行官（CEO）尤金。奥凯利从洛杉矶飞往纽约，一天之内游说了三家客户。截止5月底，“四肥”争夺的上市公司共计500家。
四、寻求吞并 AA在84个国家拥有8.5万名雇员，其中美国约3万。雇员中大部分为专业职员，其中不乏各方面的专家。2001年AA的总收进为93亿美元，其中48%源于美国。2002年3月初，AA就预感到其作为“五大”成员的日子即将结束，寻求吞并成为AA生存的最后希看。为此，AA于3月7日分别同德勤和毕马威接触。越日，又同安永接触。谈判的难度可想而知，它涉及诸如吞并后的冠名、高层治理职位的分配等题目。但是，谈判的最大障碍是AA面临的诉讼。诉讼赔偿是或有负债，为减少风险，收购方希看AA能以的形式明确其赔偿的最高金额。然而，这是AA无法做到的。3月13日，安永率先退出谈判。同一天，德勤也终止其谈判。 3月18日，AA终于同毕马威达成共叫，将双方的海外业务予以合并。显然，此举旨在分离AA的诉讼风险，由于安然和其他诉讼同AA的海外业务无关。一旦实现，毕马威的海外业务收进可看达到160亿美元，仅次于普华永道。这里，海外业务是指分散在世界各国（美国除外）的所有业务，因此各国的合伙人首先要就合并达成一致。可是，就在媒体报道合并计划后不久，AA在各国的合伙人纷纷展开“自由恋爱”。***和新西兰的合伙人提出同安永合并。而及香港的合伙人则愿意同普华永道联合。另外，澳大利亚的合伙人不得不放弃同毕马威的合并计划，由于AA是HIH保险公司的审计师，而毕马威恰正是HIH的破产清算人，合并会使两者产生角色冲突。英国、西班牙、葡萄牙和巴西的合伙人决定同德勤合并。 安永在退出同AA的谈判后发表了一份公然声明，声明称：安永的吞并须以AA了结其面临的诉讼为条件。2002年5月29日，德勤英国公司正式向欧盟提出吞并AA英国公司，并于7月1日获准。欧盟出示“绿灯”的理由是：“四肥”已成定局。德勤和AA均是英国“五大”的小子辈（按审计收进排名第五和第四），因此，吞并不会影响英国会计市场的竞争。吞并后的德勤将取代毕马威成为英国“四肥”中的老二，仅次于普华永道。1998年普华同永道合并时，欧盟曾表示：假如“五大”之间再吞并的话，就会严重影响会计业的竞争。
