论国有商业银行的内部审计（下）(4)
2017-09-03 04:39
导读：以NSMIS系统为例，他是加拿大ACL公司开发的用于内审的系统。他的主要功能是: 1、 缩短审计周期; 2、 审计更加彻底; 3、 增加审计结果的可信度; 4、 节省资
以NSMIS系统为例，他是加拿大ACL公司开发的用于内审的系统。他的主要功能是:
1、 缩短审计周期;
2、 审计更加彻底;
3、 增加审计结果的可信度;
4、 节省资源;
5、 在组织审计中的重要性不可限量;
6、 可以直接从你的个人电脑上读取，分析任何类型的数据。
这些都弥补了商业银行内审中存在的不足，减少的成本。
因此，本人认为国有商业应该借鉴国外商业银行成功的经验，引进符合自身内部审计需求的计算机技术。另一方面通过自身对计算机系统的项目设计、开发、试测、运行等全部过程。真正建立起一套高效科学的计算机系统。同时要严格进行业务主管、软件设计 、业务操作及技术维修人员权限划分，严禁其介入实际业务操作。另一方面建立计算机风险控制系统，形成一个完整的系统，并将系统运用于风险管理之中，从而帮忙银行以实现其经营管理目标和高效的内审工作。 （六）努力提高银行审计队伍和人员的专业素质和水平
加强审计队伍的建设，提高审计人员的素质，是提高商业银行内部审计工作的水平、发挥商业银行内部审计职能的根本保证。只有银行审计队伍和人员的专业素质和水平提高了，商业银行的内部审计水平才能提高。
在国有商业银行审计队伍和人员专业素质培养和提高方面，我国建设银行有值得其它国有商业银行借鉴的地方。
建设银行始终重视内部审计队伍建设，坚持以人为本，实行了科学严格的职业准入退出机制和有计划的后续教育机制，为审计人员创造良好的职业发展空间，也培养出了一支具有较高综合素质和专业胜任能力的审计团队。建设银行实行职业准入与退出制度，把好审计队伍建设源头关。内部审计人员的职业准入、禁止和退出条件，对审计分部主任、总审计师和审计办事处主任等审计管理人员的
政治素质、业务素质、学历、资历和年龄等方面都有硬性规定，形成了一系列内部审计职业准入的要求，从源头上保证了内部审计队伍保持着较高的整体水平。另外，建设银行从专业化入手，提高审计人员胜任能力。建设银行将专业化作为提高审计人员专业胜任能力的突破口。2005年审计体制改革后，建设银行行进一步明确了专业化建设的工作思路，即实现审计人员作为个体的专业化和派出审计机构作为整体的专业化。
（转载自中国科教评价网www.nseac.com ） 结合建设银行的例子，本人认为，为了更好地加强审计队伍建设，我国国有商业银行应从以下几方面人手：
1、 要从各商业银行的实际情况出发，制定完善符合自成身的审计管理办法，并且解决好审计人员的工资、福利及待遇等问题，这样才能充分调动审计人员的积极性。
2、 加强内审部门的建设，特别是主管领导。要将业务素质水平、责任感和事业心较强的复合型人才，调至各级内部审计的岗位上，充分发挥他们的能力。同时由于内部审计在现代银行公司治理结构中的地位日益重要，审计部门需要的是具备财务会计、经济学、管理学知识的专门人才，因此，国有商业银行内部审计人员必须具备相应专业素质和能力，这样才能真正的发挥内部审计的作用。
3、 加强对审计人员培训。为了提高审计队伍的整体素质，适应现代银行发展的需要，充分发挥内审人员的工作积极性。国有商业银行应加强对审计人员的培训，加大对审计人员学习经济学，管理学知识、公司法等知识的培训学习，这才能全面提高审计人员的综合业务素质。另一方面，加强岗位管理，实行竞争上岗，同时健全业绩和违纪情况的综合考评和奖惩制度加强对商业银行内部审计人员的考核，并且参加国家统一考试，持证上岗。要求内审人员每年必须进行一定时间的继续教育，考试合格才能上岗工作。
4、 建立内审的相关纪律，明确奖惩责任制。由于我国现阶段还缺乏完整的内审法律保障，因此，国有商业银行可以建立符合自身并与国家法律不冲突的内部审计的纪委和职业道德规范，这样能够加强对内部审计人员的管理和内部审计工作的控制。同时要加强内部审计人员的责任意识，增强人员纪律观念和遵守职业道德的意识，不断的加强自身的修养。
