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试析企业财务预警机制

2013-08-01 01:07
　　关键词：预警机制 财务预警模型 功能 建议

　　论文摘要：本文首先阐述了企业财务预警机制的科学内涵及其预报、和预控三大功能，着重介绍了当前我国企业常用的财务预警模型（一元判定和多元判定预警模型），最后针对我国企业所处的提出牢固树立风险防范意识、健全企业财务预警机制和建立适合企业发展需要的财务预警模型等相应建议。
　　　　
　　2002年，曾经收入高达1000亿美元，名列《财富》杂志“美国500强”第七，美国及至世界最大的能源交易商——安然（Enron）公司突然宣布破产；曾经国内家电企业的领头羊——四川长虹，为了拓展海外与美国APEX进行信用交易过量，导致海外欠款高达39亿元，严重影响了企业的正常运转，尽管其在2004年一次性计提26亿元坏账准备，以示重振旗鼓的决心，但仍使企业在市场备受打击，至今四川长虹未能恢复元气；另外还有一些都由于各种原因所致的财务危机，使得企业陷入困境甚至倒闭。这些残酷而惨重的事实充分表明随着一体化，经营全球化的发展，我国企业发展过程中面临环境的多变性与不确定性日趋增强，企业面临财务危机的威胁。尤其是中国加入WTO之后，我国企业不再受到政府的种种保护，完全暴露于市场风险之中，企业必须自主承担防范、化解财务风险[1]。因此，构建与完善有效的财务预警机制、进行财务风险便成了迫切的问题。
　　
　　一、企业财务预警机制的科学内涵
　　
　　企业财务预警机制，亦称企业破产预警机制，是以企业财务报表、经营计划及相关经济资料为依据，利用财会、、企业管理、市场等现代企业，采用比例分析与模型等，通过对财务指标的综合分析、预测，反映企业经营情况和财务状况的变化，并对企业各环节发生或可能发生的经营风险发出预警信号，同时寻找财务危机发生的原因与企业体系中的隐藏问题，为企业管理当局提供决策依据的监控系统。
　　
　　二、企业财务预警机制的功能
　　
　　随着市场经济体制改革的不断深化，市场竞争日益激烈，不确定因素的增加，企业在经营发展过程中面临财务危机的可能性不断上升，企业财务预警机制的功能日益凸显。
　　1、企业财务预警机制具有预报（诊断）之功能。企业财务预警机制通过现代企业管理技术、企业诊断技术并对其进行分析比较，确定企业生产运行过程存在的弊端并寻找其根源，以达到资源配置的合理化，促进企业的长期发展。
　　2、企业财务预警机制具有预防功能。通过财务风险预警系统，运用定量分析法和定性分析法，有效地阻止和抑止不利事态发展，将企业的财务危机降到可控范围内，保证企业生产经营活动能正常进行[2]。
　　3、企业财务预警机制还具有预控功能。有效的企业财务预警机制不仅能及时规避现存的财务危机，而且能通过系统详细地记录其发生的缘由、解决措施、处理结果、并及时提出建议，弥补企业现有财务管理及经营中的缺陷，完善财务预警机制。
　　由此可见，企业构建财务预警机制不仅可以帮助企业提高经营能力，降低营运风险；保障企业的可持续发展；而且促进企业优化资源，提高企业收益率，增强企业的市场竞争能力，从而也促使整个资源的合理分配与优化配置，也有利于资本利用率与盈利水平的提高。
　　
　　三、企业财务预警机制中常用的财务预警模型
　　
　　随着企业财务预警机制的功能与作用的不断突显，在不同利益主体对企业财务预警机制的推动下，财务预警初评研究获得了不断的创新与发展，形成了较为成熟的理论，主要建立了一元判定模型、多元判定模型、多元回归模型、多元概率比回归模型、人工网络模型和联合预测模型等六类财务预警模型。我国企业目前较常用的财务预警模型主要有一元判定财务预警模型与多元判定财务预警模型。