电网企业预算编制模型研究(1)(2)

　　2.4.3、模型中的主要数据流程

　　数据流程是预算编制模型的核心内容，是将各自分散的数据串联起来并形成科学有机整体的重要纽带。科学的模型必须有科学的、标准化的数据流程作为支撑。同时，标准化的数据流程也是预算编制标准化体系的核心组成部分。在此主要介绍模型中的3个主要数据流程，即损益预算编制数据流程、资产负债预算编制数据流程和现金流量预算编制数据流程。

　　(1)损益预算编制数据流程。损益预算以模型参数、售电量预算、购电量预算、资本性收支预算、融资预算以及基期数据为基础进行测算，具体数据流程如图2。

　　(2)资产负债预算编制数据流程。资产负债预算以损益预算、现金流量预算、资本性收支预算以及模型参数等为基础进行测算，数据流程如图3。

　　(3)现金流量预算编制数据流程。现金流量预算以模型测算参数、损益预算、资产负债预算、融资预算和资本性支出预算为基础进行测算，数据流程如图4。

　　2.5、预算编制模型的主要用途

　　电网企业预算编制模型可主要用于：集团化管理的电网公司及所属各网省公司年度预算的编制，公司总部对各网省公司的预算审查，根据条件变化对年度预算进行分析和调整，测算电网企业经营发展目标，作为经营决策分析的工具，可为电网公司提供决策支持。

　　3、电网企业预算编制模型的应用

　　电网企业预算编制模型已在电网公司及系统各网省公司2007年度预算编制、上报以及公司总部进行的预算审查中得到全面采用，并取得了良好效果。

　　第一，全面预算管理得到加强。以往非财务部门和人员对于预算编制往往不够重视，全面预算管理不能落到实处。由于模型在设计时全面整合了各业务计划，明确了各业务部门的预算编制责任，进而提高了各业务部门参与预算编制的积极性，使全面预算管理显著加强，实现了业务计划与财务预算有效衔接。

　　第二，网省公司的预算编制得以规范。由于在模型设计之初标准化被确立为主要的设计原则，所以这一原则在各网省公司的预算编制的过程中得到了充分体现。预算编制在统一、规范和透明的平台上进行，避免了由于主客观因素造成的偏差，预算编制的质量得到了整体提高。

　　第三，公司总部对各网省公司的预算审核方式发生了改变。以往由于缺乏模型的支撑，公司总部对于各网省公司预算的审核主要以编制结果为主，这就容易造成审查依据不足、核定的预算指标不够科学等问题。在模型应用以后，虽然关注的重点依然是预算的编制结果，但审查的重点却由编制结果变成了基础数据。因为所有的编制流程都是标准化的，并已经在模型中固化，只要基础数据准确、合理，编制结果就应该是合理的。又由于绝大多数基础数据都是可核的，这就使得预算的审查有了可靠的依据，核定的预算指标也就更加准确，同时下达的预算指标也更加科学、合理。

　　4、结语

　　虽然管理理论的发展日新月异，预算管理依然是电网企业最实用、最有效的管理手段之一。本文从预算编制人手，通过建立预算编制模型，实现了电网企业预算编制的标准化和对预算编制过程的全过程管理，大幅提高了预算编制的客观性和科学性，为进一步提高预算管理水平奠定了坚实基础。

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