企业信息化项目财务分析探讨(1)(2)
2014-08-15 01:03
导读：目前，有些供应商为了鼓励企业在信用期内及早付款而给予一定的现金折扣，利用预先设置的模型，财务人员可以迅速判断是进行短期借款以享受折扣优惠
目前，有些供应商为了鼓励企业在信用期内及早付款而给予一定的现金折扣，利用预先设置的模型，财务人员可以迅速判断是进行短期借款以享受折扣优惠，还是放弃享受折扣优惠。当然，对企业的应收帐款也可以采用模型来判断是否给子信用优惠。
此外，由于坏帐损失与应收帐款拖欠的时间长短有一定的关系，因此由于应收帐款的减少，也将同时减少坏帐损失。
(4)生产的自动控制与成本精确计算。对于拟实施生产自动化控制的企业，生产工人的数量可以大大减少。由于采用信息系统可以实现资金流与实物流的统一，精确计算成本，也可以有效地减少原材料的浪费。
对于生产多品种、小批量且需根据客户要求进行投标的企业，迅速而精确的成本计算可以避免因营销部门不能即时了解成本变化，造成报价过低亏损、报价过高失去客户的现象。
(5)通讯费用降低。对于分支机构遍布全国的企业而言，分支机构间及与总部的通讯费用是一笔不小的开支。采用现代的网络通讯技术构建自己的虚拟专网，可以大大节省该部分开支。同时，实行电话会议也可以节省人员往来的差旅费、招待费和会议等费用。
(6)物流成本的降低。对于大进大出的企业而言，尤其是商品零售企业，由商品生产者、第三方物流企业、商场、消费者组成的供应链的整体化和系统化，可以有效降低企
业物流成本。
(7)视频监控减少的浪费和损失。采用视频监控，可以对商场、生产线、仓库、厂界等区域进行实时监控，从而减少因浪费、盗失等原因造成的损失。
二、项目费用识别
项目费用包括两方面：一是建设阶段的投资费用；二是运行阶段的成本费用。
成本费用又包括两个层次：一是总成本费用，指因本项目的实施，每年给企业增加的费用。二是经营成本。总成本费用用来计算项目给企业贡献的利润总额，经营成本即付现成本，主要用于项目的现金流量分析。总成本费用主要包括以下内容：(1)新增信息化人员的年工资福利费和管理费用；(2)软硬件的维护费用；(3)新增的网络通信费；(4)硬件设备投资的折旧；(5)软件投资的摊销；(6)其他投资费用的摊销；(7)为进行信息化项目建设贷款产生的财务费用。
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在估算维护费用时，要注意考虑软硬件供应商提供的免费服务期。
经营成本主要指上述1至3项内容。
三、销售税金及附加
一般情况下，以减少企业成本费用形式来产生效益的项目，对以流转税为主的销售税金及附加几乎没有影响。但当对企业销售增长有较大贡献的信息化项目，则会产生相应的影响。其计算公式为：销售税金及附加二新增的营业税+新增消费税+新增流转税x(城建税税率+教育附加费率)。
在经过信息化项目的效益和费用识别后，利用公式：项目利润总额二项目效益－项目总成本费用－销售税金及附加，可以估算出由于信息化项目的实施，为企业贡献的年利润总额。
四、计算期的确定
投资项目在财务分析评价时，应合理确定项目的计算期。项目计算期一般包括建设期和生产期。建设期的确定应考虑项目规模、项目性质、项目复杂程度、建设条件等因素。生产期的确定应根据多种因素综合确定，包括行业的特点、主要设备的经济寿命和折旧年限等。
企业信息化项目的建设期主要跟企业拟实施信息化的范围和软件系统的复杂程度有关。而运行期由于信息化项目与行业特点关联度不大，因此主要取决于硬件设备的经济寿命，一般为5年～8年。如果评价中采用较长的运行期，应考虑在运行期中追加投资或通过加大每年的维护费用来解决。
在上述基础上，可根据需要模拟出企业信息化投资项目的全部投资和资本金现金流量表，进而计算出项目的财务内部收益率、财务净现值和投资回收期等指标。
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