谈日企全资子公司的内部控制建设(2)
2017-08-24 02:12
导读：（1）明确资金流控制流程. （2）确定关键控制点： 授权审批：严格按照申请、审批、复核、支付程序办理货币资金支付业务； 岗位分工控制：出纳负责
（1）明确资金流控制流程.
（2）确定关键控制点：
授权审批：严格按照申请、审批、复核、支付程序办理货币资金支付业务；
岗位分工控制：出纳负责
日记账；银行对账单、银行余额调节表由会计人员负责；
现金控制：实行现金零库存管理，现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支；
银行存款控制：定期获取银行对账单、查实银行存款余额，编制余额调节表；
印章控制：财务专用章由会计主管保管、个人名章由财务副意保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章；
