职业怀疑态度在金融业贪污审计中的运用(3)
2014-10-31 01:42
导读：（五）应质疑其他异常情况 1.质疑异常金融业务。例如：无授权批准的金融业务，缺少文件支持并缺少解释及说明的金融业务等。这些金融业务有可能是为
（五）应质疑其他异常情况
1.质疑异常金融业务。例如：无授权批准的金融业务，缺少文件支持并缺少解释及说明的金融业务等。这些金融业务有可能是为了掩饰贪污而虚构的。
2.质疑异常的账证资料。例如：记账凭证与原始凭证金额不符，记账凭证未附必要的原始凭证、会计凭证与会计账簿金额不符，账证有涂改痕迹等。这些账证有可能是为了贪污需要而伪造的。
3.质疑管理层异常行为。例如：拒绝检查人员接触相关人员及会计资料，拖延会计资料的提供，借故躲避检查人员询问等，这有可能是为了隐瞒贪污的事实。
4.质疑异常人员。例如：兼任几项不相容职务的人员有可能利用内部控制缺陷进行贪污。
参考文献：
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