从会计电算化到ＥＲＰ系统中的财务管理(2)

2015-07-14 01:03

导读：2.收入支出层:包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源,固定资产、库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资

　　2.收入支出层:包含的科目代表了企业现金流量的起源。比如产品销售收入代表了现金流入的起源,固定资产、库存商品代表了现金流出的起源。而长期投资、应交税金的明细科目则分别代表了现金流入和流出。所有的权益类和损益类科目都应包含在这一层。这一层对应于《现金流量表》中现金流量的分类或者说直接反映了《现金流量表》的主要内容,即经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量以及汇率变动对现金的影响额(包括明细项目)。

　　3.应收应付层:不仅包含应收账款和应付账款,而且还包含预收和预付账款、其他应收和应付款、应收和应付票据等科目。这一层的科目反映了收入和支出在形成现金流量之前以短期债权债务存在的临时状态。它对应《现金流量表指南》中计算各表项时的调整项。

　　(二)集成性:财务管理数据可靠性之保证

　　在ＥＲＰ系统中,财务子系统只是企业管理信息系统的一个有机组成部分,与其他子系统有着密切的联系,如分销、制造子系统的业务数据,通过信息集成,可直接传入财务子系统。财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中,系统自动采集业务数据,自动选择总账科目和分账科目,自动生成记账凭证。ＥＲＰ系统的集成会计业务处理,包括采购集成、销售集成、库存集成及生产集成会计业务处理。其中,采购订单、销售订单和生产订单一般由系统自动生成,也可以人工维护。相应的会计业务在订单的处理过程中自动生成记账凭证,进行会计处理。

　　财务子系统作为ＥＲＰ系统的一个组成部分,实现与ＥＲＰ其它子系统之间的信息集成,是财务软件发展的必然趋势。集成会计业务处理的特点主要包括:

　　1.通过采购、销售、生产、库存与财务集成,实时反映企业的经营状况,避免了数据的重复输入和重复存储,提高了数据的准确性和一致性,实现了物流、资金流、信息流相统一,为企业管理决策提供了及时准确的信息。

（转载自http://www.ＮＳＥＡＣ.com中国科教评价网）

　　2.在集成环境下,对其他子系统的基础数据和业务数据的准确性要求很高,其他子系统的数据,如ＰＢＯＭ(生产物料清单)、人工费率、物料数量、工时等直接影响财务子系统数据的准确性。

　　3.在集成环境下,财务集成参数对集成会计业务的处理结果起关键性作用,要求系统能提供灵活的财务集成参数设置功能。既要减少设置财务集成参数的工作量,又要使设置的财务集成参数能满足会计核算与管理的需要。同时要确保集成总账科目、分账科目、集成关系准确无误,否则会影响财务报表的可靠性。