电算化环境下会计用印制度(2)
2016-07-23 01:01
导读：(二)自助设备 对客户通过银行自助服务系统进行操纵，银行内部已实现机器自动记账(如自动存款机、自动取款机、银证转账设备、pos机)，凭证自动打印功
(二)自助设备
对客户通过银行自助服务系统进行操纵，银行内部已实现机器自动记账(如自动存款机、自动取款机、银证转账设备、pos机)，凭证自动打印功能的业务，银行后台柜员可取消再补盖个人名章的做法，由于后台柜员不是真正的业务经办职员，不负有相应的责任。
(三)对外票据
银行会计职员对外签发的银行票据，除在编制过程中已实现自动标识有关要素和经办人代号的以外，按“票、押、印、密”各自分管的原则继续进行内部控制，同时，还应在票据相应栏目加盖单位和个人印章，以对外明确相应的责任，对内防范票据风险和道德风险。
四、会计职员用印制度改革后的配套措施
综上所述，电算化推动会计职员用印制度的改革，对传统体制下会计观念、治理方式势必产生一定的冲击。但无论是印章控制型操纵还是电子化条件下的密码控制技术的应用，都必须以明确经济责任、实现内部控制为原则，确保会计工作的严厉性和严密性。会计用印制度改革必须严格按程序、分阶段、谨慎操纵：
(一)进一步加强会计职员操纵员密码治理，严格执行前台会计职员一人一个特定操纵密码，定期更换的规定。银行治理者要加强对会计操纵职员的治理和，防止失密、泄密的发生，从源头上防范操纵风险。
(二)严格实行会计职员交***登记制度。前台会计职员离开岗位，必须退出操纵系统，确保自己的密码不被使用(或盗用)。正常交***时，接任柜员必须使用自己的操纵密码进行登录，业务操纵时间、业务区间必须及时、认真书面登记，由会计主管职员签字确认，以备查考。
(三)严格执行会计业务内部分级授权治理规定。计算机系统对超过操纵员处理权限的业务必须设置内部控制环节，未经有权职员确认就不能完成会计业务处理过程。同时，计算机应用系统在打印出的业务报告上应具体标注业务经办过程。
（科教作文网http://zw.nseAc.com） (四)积极推行电子验印技术，解决外来凭证印章的识别只能在原印鉴卡保存地银行核对的，使客户票据在一家银行的各个网点都能鉴别，进一步进步工作效率和服务水平。
(五)积极推行内部会计操纵制度、规程的改革，取消部分环节对个人印章的应用环境的硬性制约规定，使会计操纵流程和工作制度符合银行会计电算化的需要。
