会计电算化内部控制(3)
2016-08-31 01:31
导读：3.档案资料控制。档案资料指运行过程中计算机打印的书面会计账簿、报表、记账凭证,存有会计信息的磁性介质及其他介质、会计电算化系统开发的全套文
3.档案资料控制。档案资料指运行过程中计算机打印的书面会计账簿、报表、记账凭证,存有会计信息的磁性介质及其他介质、会计电算化系统开发的全套文档资料。文档资料指开发过程中的系统
说明书、流程图、源程序、用户使用手册和编程说明等,文档资料保管得好,不仅可以进步系统的可维护性,还可以减少使用过程中错误操纵的机会,从而使系统能够高效运行。档案资料应有专人负责、专人保管,并制订备份、回档、借阅制度,以及防磁、防火、防潮和防尘措施。档案资料是单位的机密,一旦泄密将给单位带来不应有的损失,而磁性介质的可复制性又使会计资料易泄露而不易发现,故会计电算化系统的输出不论是磁性文件还是打印文件资料,输出后应立即严格治理,以防被人窃取或篡改。磁性资料应由会计档案治理员负责保管;打印资料在系统的操纵日记上有所记录后及时投递指定人手中;收件人要签收并注明收件日期、文件内容,以便日后备查;确保会计数据和会计软件的安全保密,防止对数据和软件的非法修改和删除,对磁性介质存放的数据要保存双备份。
（二）程序控制
这项控制不在企业内部,而体现在对软件的要求之中,主要包括:(1)系统应符合相关的政策规定,包括《会计电算化治理办法》、《会计电算化工作规范》、《会计核算软件功能规范》、《会计法》以及《内部会计控制规范基本规范(试行)》等等；(2)系统程序控制设置公道,满足企业业务处理的需要。程序控制是对系统中具体的数据处理功能的控制。它一般包括输进、输出控制、处理过程控制和系统安全控制三个方面：
1. 输进、输出控制。输进是会计系统的主要信息进口,只有输进正确有效的数据,才能保证系统处理的终极结果是正确的。所以输进控制是内部控制的重要一环。输进控制的重点在于完整性控制。完整指会计信息的正确性和相容性,一般通过设置各种约束条件的检验来加以控制。会计信息的输出包括查询、屏幕显示、打印等形式。内容涉及各种会计报表、日记账、明细账、总账等。输出控制最重要的目标是保证各种输出结果的真实性、完整性和正确性。
（转载自中国科教评价网http://www.nseac.com） 2. 处理过程控制。会计电算化实际操纵过程大多是录进凭证,数据正确后,将要由程序进行具体的加工处理,如计算汇总、登账、对账等。由于不同子系统所处理的业务不同。所以处理中的控制内容和方法也不一样。账务处理系统的主要控制有处理流程控制、数据修改控制、数据备份和恢复控制、结账控制等。例如:会计数据一般要按输进―复核―登账―结账―打印报表等流程进行处理,这是一个严格的工序。会计核算软件必须能自动识别凭证数据所处的加工步骤,以便严格控制这个流程。
3. 系统安全控制。会计电算化安全控制可以保证系统有一个良好的运行环境。在计算机系统忽然发生故障的情况下,系统不至于完全瘫痪,数据也不会大量丢失或遭到严重破坏。在网络系统中,企业的重要信息也不至于被非法篡改、盗取和泄露。确保会计软件安全的措施,常用会计软件加密方法。计算机在联机系统中使用多级口令系统,多级口令系统进步了整个系统的安全系数,由于在实施多级口令控制后,系统会要求用户输进身份识别符号、应用子系统的口令以及进进特殊文件的密码等。为安全起见,这些口令应以密码方式存放,并经常予以变更。
