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总分部内部往来未达账项的处理(3)

2016-12-29 01:17
贷：总部往来 83 000
2004年1月初总分部应分别用红字编制相同分录将其冲销，待收到有关原始凭证后再入账。
例中总部和分部内部往来账户调节前的余额均为借方余额，调节后的余额仍为借方余额，但正负相反，金额相等。在实际中，调节后的余额还可能会出现余额方向相反、符号相同（同为正号或同为负号）、金额相等的情况。以上这些都符合内部往来账项调节后的余额应方向相反、金额相等的实质要求。