资产负债表“期末数”的填制(2)
2017-08-04 06:53
导读：资产负债表中的一部分项目，应按照几个科目或明细科目的余额相互加减后的金额填列，其公式如下： “短期投资”项目金额=“短期投资”科目余额-“短
资产负债表中的一部分项目，应按照几个科目或明细科目的余额相互加减后的金额填列，其公式如下：
“短期投资”项目金额=“短期投资”科目余额-“短期投资跌价准备”科目余额 1年内到期的委托贷款明细科目（本金、利息）余额合计-“委托贷款——减值准备”科目中1年内到期的委托贷款已计提的减值准备余额
“应收账款”项目金额=“应收账款”科目余额-“应收账款”科目中明细科目的贷方余额合计-“坏账准备”科目中有关应收账款已计提的坏账准备余额 “预收账款”科目中明细科目的借方余额合计
“预付账款”项目金额=“预付账款”科目余额-“预付账款”科目中明细科目的贷方余额合计 “应付账款”科目中明细科目的借方余额合计
“存货”项目金额=“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”“库存商品”、“包装物”、“分期收款发出商品”、“委托加工材料”、“委托代销商品”、“受托代销商品”、“生产成本”等科目余额合计 季节性生产停产期间“制造费用”科目期末余额-代销商品款-“存货跌价准备”科目余额±材料（商品）成本差异±商品进销差价
“待摊费用”项目金额=“待摊费用”科目余额-“待摊费用”科目中明细科目的贷方余额合计 “长期待摊费用”科目中将于1年内到期的明细科目余额合计 “预提费用”科目中明细科目的借方余额合计
“一年内到期的长期债权投资”项目金额=“长期债权投资”科目中将于1年内到期的明细科目余额合计-“长期投资减值准备”科目中有关1年内到期的债权投资减值准备余额
“长期债权投资”项目金额=“长期债权投资”科目余额-“长期债权投资”科目中将于1年内到期的投资余额-“长期投资减值准备”科目中有关1年以后到期的债权投资减值准备余额 1年以后到期的委托贷款（本金、利息）-1年以后到期的委托贷款已计提的减值准备余额
（转载自科教范文网http://fw.nseac.com）
“应付账款”项目金额=“应付账款”科目余额-“应付账款”科目中明细科目借方余额合计 “预付账款”科目中明细科目贷方余额合计
“预收账款”项目金额=“预收账款”科目余额-“预收账款”科目中明细科目的借方余额合计 “应收账款”科目中明细科目的贷方余额合计
“预提费用”项目金额=“预提费用”科目余额-“预提费用”科目中明细科目的借方余额合计 “待摊费用”科目中明细科目的贷方余额合计
仍执行行业制度的企业，资产负债表“期末数”的填列与以上介绍的方法总体上相似，但相对简单。
