销售退回的所得税会计处理(3)
2017-08-17 05:41
导读：如果例2资料不变，A公司采用纳税影响会计法核算，则A公司2003年3月发生销售退回时的会计处理（调整销售收入、坏账准备、销售成本的会计分录同例1），
如果例2资料不变，A公司采用纳税影响会计法核算，则A公司2003年3月发生销售退回时的会计处理（调整销售收入、坏账准备、销售成本的会计分录同例1），调整所得税费用（假定所得税税率为33％）
借：递延税款 23347.50［（500000－400000－29250）x33％］
贷：以前年度损益调整 23347.50 同时，将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配及调利润分配有关数字均与例1相同。继之调整资产负债表项目及数字：调减应收账款585000元；调增库存商品400000元；调减应交税金 85000元：调增递延税款借项23347.5元；调减盈余公积7110.375元；调减未分配利润40292.125元（47402.50－7110.375）。调整利润表及利润分配表项目及数字：调减主营业务收入 500000元；调减主营业务成本400000元；调减管理费用29250元；调减所得税23347.50元；调减法定盈余公积4740.25元：调减法定公益金2370.125元；调减未分配利润40292.125元。 2003年度应交所得税＝［10000000－（500000－400000－29250）］X33％＝3276652.50元 2003年度所得税费用＝3276652.50＋23347.50＝3300000元 2003年度转回的递延税款＝23347.50元 会计分录如下：
借：所得税 3300000
贷：应交税金——应交所得税 3276652.50 递延税款 23347.50
