与长期股权投资有关的暂时性差异的会计处理(2)
2017-08-24 03:00
导读：贷：投资收益 12 2.转回可抵扣暂时性差异 3.利润总额=12（万元） 4.应纳税所得额=12－12=0 5.应交所得税=0×25%=0 6.递延所得税资产贷方发生额=12×25%=3（万元）
贷：投资收益 12
2.转回可抵扣暂时性差异
3.利润总额=12（万元）
4.应纳税所得额=12－12=0
5.应交所得税=0×25%=0
6.递延所得税资产贷方发生额=12×25%=3（万元）
7.所得税费用=0＋3=3（万元）＞0 （在借方）
8.会计分录：借：所得税费用3
贷：递延所得税资产3
