债务重组中会计与税务处理的不同点(3)
2017-08-31 05:50
导读：（2）若A公司自重组后第2年（2004年12月31日）起盈利，则债务人A公司2004年至2006年利息支出分别为60000元（600000×10％）会计处理是冲减已确认的未来应付金
（2）若A公司自重组后第2年（2004年12月31日）起盈利，则债务人A公司2004年至2006年利息支出分别为60000元（600000×10％）会计处理是冲减已确认的未来应付金额中利息60000元（包括7％利息及3％或有利息支出）；而税务处理是除冲减已包含在未来应付金额中7％利息外，还应确认利息支出18000元[600000×（10％－7％）]，应调减2004年度至2006年度的纳税所得额。
（3）若A公司自债务重组后的第2年仍没有盈利，则债务人A公司2004年至2006年利息支出分别为42000元（600000×7％），会计处理是冲减已确认的未来应付金额中利息42000元，待2006年债务结清时，将未发生的或有利息支出54000元（18000×3）计入资本公积；其税务处理为对2004年至2006年度的纳税所得额不作纳税调整。
